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初級會計職稱知識點《初級會計實務(wù)》:庫存現(xiàn)金(09.06)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2015/09/06 17:12:36 字體:

  2016年初級會計職稱考試備考已經(jīng)開始。為了幫助大家更好的學(xué)習(xí)初級會計職稱,正保會計網(wǎng)校為大家分享了初級會計職稱《初級會計實務(wù)》相關(guān)知識點,希望對大家有所幫助。祝您夢想成真!

  庫存現(xiàn)金

  (一)現(xiàn)金管理制度

  包括現(xiàn)金使用范圍、庫存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定?,F(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定,交通不便地區(qū)可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

  現(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,即不得“坐支”現(xiàn)金。

  (二)現(xiàn)金的賬務(wù)處理

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目,企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金,可以單獨設(shè)置“備用金”科目核算。

 ?。ㄈ┈F(xiàn)金的清查(★重點掌握)

  如果賬款不符,發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后,分別以下情況處理:

  1.如為現(xiàn)金短缺:

 ?。?)屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?,計入其他?yīng)收款;

 ?。?)屬于無法查明的其他原因,計入管理費用。

  2.如為現(xiàn)金溢余:

 ?。?)屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的,計入其他應(yīng)付款;

 ?。?)屬于無法查明原因的,計入營業(yè)外收入。

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