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2018年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)第五章知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅
2018年初級會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開始，雖然新版教材暫時(shí)還未發(fā)布，但學(xué)員可以根據(jù)網(wǎng)校預(yù)習(xí)計(jì)劃表來安排自己的學(xué)習(xí)進(jìn)度，做好預(yù)習(xí)工作，為2018年初級會(huì)計(jì)職稱備考打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。為了幫助考生們更高效的學(xué)習(xí)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校專門整理了初級會(huì)計(jì)職稱考試各科目知識點(diǎn)，希望能給大家提供幫助！
第五章 企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅法律制度
知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅
（一）納稅人：劃分居民企業(yè)與非居民企業(yè)
2個(gè)標(biāo)準(zhǔn)（注冊地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地）、納稅義務(wù)（對于居民企業(yè)為無限義務(wù)；非居民企業(yè)為有限義務(wù)）
（二）稅率：法定稅率（25％）與優(yōu)惠稅率（針對高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)）
（三）應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤的異同：
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+調(diào)增項(xiàng)目金額-調(diào)減項(xiàng)目金額
| 所得額的內(nèi)容 | 項(xiàng)目 | 內(nèi)容列舉 |
| 收入總額 | 9項(xiàng) | 銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；其他收入等 |
| 免稅收入 | 4項(xiàng) | 國債利息收入；居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益等 |
| 扣除項(xiàng)目 | 基本：5項(xiàng) | 成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出 |
| 特殊：N項(xiàng)有標(biāo)準(zhǔn) | 其中最重要：公益捐贈(zèng)、招待費(fèi)、廣告費(fèi)、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、利息費(fèi)用 | |
| 不得扣除項(xiàng)目 | 9項(xiàng) | 其中：稅收滯納金、罰款、罰金等 |
| 資產(chǎn)稅務(wù)處理 | 7項(xiàng) | 固定資產(chǎn)折舊等 |
| 虧損彌補(bǔ) | 后轉(zhuǎn)5年 | |
（四）稅收優(yōu)惠
優(yōu)惠稅率、加速折舊、加計(jì)扣除、稅額抵免等
（五）應(yīng)納稅額計(jì)算
1.查帳征收
2.核定征收
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