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2014年初級會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)知識：銀行存款
2014年初級會計(jì)職稱考試報(bào)名時(shí)間為4月1日-30日，2014年初級會計(jì)職稱考試時(shí)間為9月20日-24日。為了幫助大家高效備考2014年初級會計(jì)職稱考試，正保會計(jì)網(wǎng)校為大家整理了初級職稱各科目知識點(diǎn)，祝大家學(xué)習(xí)愉快、夢想成真！
銀行存款
（一）銀行存款的賬務(wù)處理
銀行存款是企業(yè)存放在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。
為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的余額。
企業(yè)應(yīng)該設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。
（二）銀行存款的核對
“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)。
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