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備考信息
應收賬款的存在,讓利潤割斷了與現(xiàn)金流的關系,使得企業(yè)利潤的增長可以與現(xiàn)金流不同步,甚至可能惡化現(xiàn)金流,因為企業(yè)除了要墊支成本費用外,還要給政府交納流轉稅和所得稅。
因此,對應收賬款的管理應以現(xiàn)金流為第一考慮要素,在保證現(xiàn)金回款的基礎上去實現(xiàn)利潤最大化。
比如在一個項目中,客戶A公司的款項能在開票后立即100%收回,利潤為200萬元;客戶B公司在開票后能立即回50萬元,利潤為250萬元,那應該如何選擇呢?我的參考意見是選擇做A類公司的業(yè)務,因為B類公司的款要是以后收不回或只能部分收回,那么這個利潤250萬元就很具迷惑性了,其實它的利潤根本就不是250萬元,甚至可能是虧損的;另外,對應收賬款要進行合理控制,最好做到以合同金額為參考,按照投入的成本進行收回,讓利潤形成應收賬款。以后即使收不回,造成了損失,大不了是項目沒賺到錢,至少不會賠本。
按照上述應收賬款的管理方法,表面上看起來可能讓企業(yè)損失掉了一部分客戶和利潤,但這對企業(yè)來說絕對不是什么壞事,實際上,企業(yè)保住了優(yōu)質(zhì)客戶,淘汰掉劣質(zhì)客戶,這樣就保住了有現(xiàn)金流的利潤,最大限度地避免了沒有現(xiàn)金流的所謂的利潤,其實是增強了企業(yè)的抗風險能力。總而言之,"手中有錢,心中才能不慌".
因此,企業(yè)銷售部門在承接合同時,財務部門應對客戶的資信和付款條件進行審核,財務部對于不符合條件的項目有一票否決權,財務部門有權根據(jù)應收賬款的管理策略對公司的項目和發(fā)貨進行監(jiān)控。
企業(yè)的管理層一定要重視這個問題,一方面對自己所在的企業(yè)有利,另一方面也加強了財務人員在企業(yè)管理中的地位和作用?。ū疚囊民R靖昊老師觀點)
對此,您有什么樣的想法和觀點呢?來論壇和大家一起聊聊吧。
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