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2016年初級會計職稱備考已經(jīng)開始,為幫助考生們高效備考,正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題,為大家找到解決的方法,以下是學(xué)員關(guān)于第二章“彌補(bǔ)虧損”提出的相關(guān)問題及解答,希望對大家有幫助!
【試題】
某企業(yè)2008年發(fā)生虧損20萬元,2009年盈利12萬元,2010年虧損1萬元,2011年盈利4萬元,2012年虧損5萬元,2013年盈利2萬元,2014年盈利為38萬元。則該企業(yè)2008-2014年總計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
A.9.5
B.7.5
C.8
D.8.25
【正確答案】C
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅額。應(yīng)納稅所得額=38-1-5=32(萬元)。企業(yè)應(yīng)納所得稅=32×25%=8(萬元)。
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詳細(xì)問題描述: 08年后的5年內(nèi)彌補(bǔ)完之后還有-2萬的虧損,那要怎么處理啊? 答疑老師回復(fù): 建議您一年一年的計算,這里容易出陷阱: 2008年虧損20萬,2009年盈利12萬,則2009年應(yīng)稅所得額為負(fù)8萬,也是2008年的虧損8萬,可以在以后的5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn) 2010年虧損1萬,可以在以后5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn),但是先結(jié)轉(zhuǎn)2009年的虧損 2011年盈利4萬,彌補(bǔ)2009年結(jié)余的虧損,即此時2008年虧損4萬,2010年的虧損1萬 2012年虧損5萬,此時虧損為2008年虧損4萬,2010年虧損1萬,2012年虧損5萬 2013年盈利2萬,彌補(bǔ)2008年的虧損,則此時2008年虧損2萬,2010年虧損1萬,2012年虧損5萬 注意,2008年的虧損,已經(jīng)后延至5年(2009、2010、2011、2012、2013)彌補(bǔ),所以不可以再用2014年的盈利去彌補(bǔ)。 接著2014年盈利38萬,彌補(bǔ)2010年虧損1萬,2012年虧損5萬,剩余利潤32萬。 祝您學(xué)習(xí)愉快! |
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