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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華:應(yīng)交稅費(fèi)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/03/02 09:04:53 字體:

2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開(kāi)始,為幫助考生們高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題,為大家找到解決的方法,以下是學(xué)員關(guān)于第二章“應(yīng)交稅費(fèi)”提出的相關(guān)問(wèn)題及解答,希望對(duì)大家有幫助!

【多選題】

企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中,應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有( )。

A、進(jìn)口商品支付的關(guān)稅

B、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代繳的資源稅

C、簽訂購(gòu)買(mǎi)合同繳納的印花稅

D、小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)材料支付的增值稅

【正確答案】ABD

【答案解析】進(jìn)口商品支付的關(guān)稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)口商品成本;收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代繳的資源稅應(yīng)計(jì)入所購(gòu)貨物成本;通常情況下,簽訂購(gòu)買(mǎi)合同繳納的印花稅記入“管理費(fèi)用”賬戶;小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)材料支付的增值稅不允許抵扣,應(yīng)該計(jì)入到材料成本中。

 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試:應(yīng)交稅費(fèi)

  詳細(xì)問(wèn)題描述:

代繳就是收取代為繳納的意思,既然這樣就和代墊運(yùn)費(fèi)一樣,收到了只是應(yīng)收賬款減少,不應(yīng)計(jì)入成本?

  答疑老師回復(fù):

收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品,按實(shí)際支付的收購(gòu)款及代扣代交的資源稅,借記“物資采購(gòu)”、“原材料”等科目;按實(shí)際支付的收購(gòu)款,貸記“銀行存款”等科目;按代扣代交的資源稅,貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交資源稅”科目。即:

借:物資采購(gòu) 或 原材料 等科目

  貸:銀行存款 等科目

    應(yīng)交稅金——應(yīng)交資源稅

實(shí)際交納代扣代交的資源稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交資源稅

  貸:銀行存款

由此可見(jiàn),收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代交的資源稅,應(yīng)當(dāng)記入收購(gòu)的礦產(chǎn)品成本中 。

  祝您學(xué)習(xí)愉快!

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試答疑精華

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