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2016年初級會計(jì)職稱備考已經(jīng)開始,為幫助考生們高效備考,正保會計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題,為大家找到解決的方法,以下是學(xué)員關(guān)于第四章“混合銷售”提出的相關(guān)問題及解答,希望對大家有幫助!
【試題】
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列混合銷售行為中,應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅的是( )。
A、貿(mào)易公司銷售貨物同時(shí)負(fù)責(zé)安裝
B、百貨商店銷售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸
C、建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算
D、餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)AB屬于增值稅的混合銷售,征收增值稅;選項(xiàng)C屬于營業(yè)稅的特殊混合銷售行為,分別征稅。
依據(jù):2016年教材第四章第215頁。
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詳細(xì)問題描述: 老師什么屬于混合,什么屬于兼營? 答疑老師回復(fù): 混合銷售是一項(xiàng)銷售中同時(shí)包括增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。比如銷售電梯并且負(fù)責(zé)安裝,電梯銷售是增值稅業(yè)務(wù),安裝是營業(yè)稅業(yè)務(wù)。 混合銷售一般是看公司主營業(yè)務(wù)是什么,如果是以繳納營業(yè)稅為主則混合銷售繳納營業(yè)稅;如果是增值稅為主則混合銷售繳納增值稅。 兼營則是兩項(xiàng)業(yè)務(wù),比如銷售電視,另外又提供運(yùn)輸服務(wù),運(yùn)輸是另外簽訂合同。這兩項(xiàng)是一家公司能夠同時(shí)提供而已。 兼營如果能夠分開核算,就要分別計(jì)算繳納增值稅營業(yè)稅。 |
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