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初級會計職稱《初級會計實務(wù)》知識點：遞延所得稅（5.19）
在會計實務(wù)中計算遞延所得稅費用時，除了考慮當(dāng)期所得稅費用之外，還需要考慮的一個因素就是遞延所得稅的問題 一般來說，按稅法調(diào)整納稅申報表上有一個應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計算的，其中包含了會計利潤的永久性差異和暫時性差異。這些差異就形成了所謂的遞延所得稅，它具體細(xì)分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅資產(chǎn)
遞延所得稅資產(chǎn)是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項資產(chǎn)。而對于所有應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項遞延所得稅負(fù)債，但某些特殊情況除外。
相關(guān)會計處理
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用
遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)納稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額
相關(guān)會計處理
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時性差異相對應(yīng)的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)。
2017年初級會計職稱考試備考已經(jīng)開始。為了幫助大家更好地學(xué)習(xí)初級會計職稱，正保會計網(wǎng)校為大家分享了初級職稱《初級會計實務(wù)》知識點，希望對大家有所幫助。祝您夢想成真！
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