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初級會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練:所得稅費(fèi)用的計(jì)算(07.18)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:小懶啊 2022/07/18 09:34:55 字體:

積跬步以至千里,初級會計(jì)每日一練知識點(diǎn),每天前進(jìn)一小步,朝夕堅(jiān)持,不怕沒有進(jìn)步!網(wǎng)校的初級會計(jì)每日一練助你對知識點(diǎn)查漏補(bǔ)缺。

單選題

某企業(yè)2020年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額400萬元,遞延所得稅負(fù)債的年末余額和年初余額分別為140萬元和100萬元,遞延所得稅資產(chǎn)的年末余額和年初余額分別為75萬元和55萬元,適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為( )萬元。

A、100 

B、120 

C、50 

D、70 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅,其中,遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額),所以所得稅費(fèi)用=400×25%+(140-100)-(75-55)=120(萬元)。

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初級會計(jì)職稱:每日一練《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》(07.18)

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