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2017初級(jí)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn):應(yīng)交所得稅的計(jì)算
2016年稅務(wù)師考試成績(jī)1月12日9:00公布，幾家歡喜幾家憂。為了2017年5月13-16日2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的時(shí)候，大家能有信心地上考場(chǎng)，從現(xiàn)在起，趕緊上正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校，學(xué)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱吧！
（一）應(yīng)交所得稅的計(jì)算
應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
應(yīng)納稅所得額＝稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額
（職工福利費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是工資總額的14%；工費(fèi)經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是工資總額的2%；職工教育經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是工資總額的2.5%。）
（二）所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理
所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅
所得稅費(fèi)用相關(guān)分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅（當(dāng)期所得稅）
遞延所得稅資產(chǎn)（增加在借方）
遞延所得稅負(fù)債（減少在借方）
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