則甲公司2018年應(yīng)繳納所得稅的下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（?。?/h1>

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：寧城 2019/10/30 18:31:39　字體：大 小

最簡(jiǎn)短的回答就是行動(dòng)。2020年初級(jí)職稱(chēng)備考已經(jīng)開(kāi)始了，順利備考就是我們的目標(biāo)之一。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了練習(xí)題，從現(xiàn)在開(kāi)始，為我們的考試做好充足的準(zhǔn)備吧！

多選題：

甲公司2018年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為3 000萬(wàn)，取得銷(xiāo)售收入10 000萬(wàn)，其他業(yè)務(wù)收入2 000萬(wàn)，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2 500萬(wàn)，已知甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，假設(shè)甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2018年應(yīng)繳納所得稅的下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（?。?。

A.如甲公司為化妝品銷(xiāo)售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3 000×25％＝750（萬(wàn)元）

B.如甲公司為白酒制造企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3 000×25％＝750（萬(wàn)元）

C.如甲公司為汽車(chē)銷(xiāo)售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3 000×25％＝750（萬(wàn)元）

D.如甲公司為煙草企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3 000×25％＝750（萬(wàn)元）

查看答案解析

【答案】

BCD

【解析】

化妝品制造或銷(xiāo)售企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入30%的部分準(zhǔn)予扣除；扣除限額=（10 000+2 000）×30%=3 600萬(wàn)元，因此允許扣除的廣宣費(fèi)為2 500萬(wàn)元，選項(xiàng)A正確；白酒制造企業(yè)、汽車(chē)銷(xiāo)售企業(yè)發(fā)生的廣宣費(fèi)不超過(guò)15%的部分準(zhǔn)予扣除，扣除限額=（10 000+2 000）×15%=1 800萬(wàn)元，因此允許扣除的廣宣費(fèi)為1 800萬(wàn)元，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤；煙草企業(yè)的煙草廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不允許扣除，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

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