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2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試5月13日就將開考了,為了幫助考生們?cè)诳记白詈箅A段提前熟悉做題技巧,網(wǎng)校特地為大家準(zhǔn)備了沖刺階段習(xí)題“增值稅稅額”供大家練習(xí)。以下是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題。
單選題
某公司專門從事認(rèn)證服務(wù),被認(rèn)定為增值稅一般納稅人,2016年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):10月16日,取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入106萬(wàn)元,開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)為106萬(wàn)元;10月18日,購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額20萬(wàn)元,稅額3.4萬(wàn)元;10月20日,接受本市其他單位設(shè)計(jì)服務(wù),取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額5萬(wàn)元,稅額0.3萬(wàn)元;已知增值稅稅率為6%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()萬(wàn)元。
A、2.3
B、2.6
C、2.66
D、6
【正確答案】A
【答案解析】當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=106÷(1+6%)×6%=6(萬(wàn)元);當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=3.4+0.3=3.7(萬(wàn)元);應(yīng)納稅額=6-3.7=2.3(萬(wàn)元)
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