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【不定項(xiàng)選擇】
某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2018年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元,當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明支付貨款金額1 200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額192萬(wàn)元,煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù);
(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元;
(3)生產(chǎn)卷煙1 500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),全部對(duì)外銷(xiāo)售,取得含稅銷(xiāo)售額4 524萬(wàn)元。支付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元;
(4)直接銷(xiāo)售部分外購(gòu)已稅煙絲,開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。
已知:銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為16%,交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為10%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
該卷煙廠本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,下列計(jì)算中,正確的是(?。?。
A.192萬(wàn)元
B.192+60=252(萬(wàn)元)
C.192+60×10%=198(萬(wàn)元)
D.192+60×16%=201.6(萬(wàn)元)
外購(gòu)煙絲取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,支付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用、取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,均可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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