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【不定項(xiàng)選擇題】
某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2018年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元,當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款金額1 200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額192萬元,煙絲全部驗(yàn)收入庫;
(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元;
(3)生產(chǎn)卷煙1 500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),全部對外銷售,取得含稅銷售額4 524萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元;
(4)直接銷售部分外購已稅煙絲,開具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬元。
已知:銷售貨物增值稅稅率為16%,交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為10%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
該卷煙廠本月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。
A.(4524+50)÷(1+16%)×16%=630.90(萬元)
B.4524÷(1+16%)×16%=624(萬元)
C.(4524+50)÷(1+16%)×16%-198=432.90(萬元)
D.4524÷(1+16%)×16%+50×16%=632(萬元)
(1)銷售卷煙應(yīng)當(dāng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額,取得的銷售額為含稅銷售額;(2)銷售煙絲應(yīng)當(dāng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額,取得普通發(fā)票上記載的銷售額為含稅銷售額。
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