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M公司全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額120萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入18萬(wàn)元，稅收滯納金12萬(wàn)元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。M公司適用的所得稅稅率為25％。假定不存在遞延所得稅，則M公司本年所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
【單選題】M公司全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額120萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入18萬(wàn)元，稅收滯納金12萬(wàn)元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。M公司適用的所得稅稅率為25％。假定不存在遞延所得稅，則M公司本年所得稅費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。
A.31
B.26.25
C.26
D.30
查看答案解析
【答案】
A
【解析】
在不存在遞延所得稅的情況下，應(yīng)交所得稅等于所得稅費(fèi)用。M公司的應(yīng)納稅所得額＝120－18＋12＋10＝124（萬(wàn)元）（國(guó)債利息收入調(diào)減，稅收滯納金調(diào)增，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增），所以，所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅＝124×25％＝31（萬(wàn)元）。
以上為2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目練習(xí)題，建議大家看完問(wèn)題先作答、再查看答案哦！
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