內(nèi)部審計(jì)探索研究型審計(jì)實(shí)踐案例展示活動(dòng)方案通知

各位理事，監(jiān)事，各單位、個(gè)人會(huì)員，各分會(huì)：

根據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱協(xié)會(huì)）2022年工作計(jì)劃，協(xié)會(huì)將組織開展“內(nèi)部審計(jì)探索研究型審計(jì)實(shí)踐案例”展示活動(dòng)，為使該項(xiàng)活動(dòng)取得成功，達(dá)到預(yù)期目的，制定實(shí)施方案如下：

一、活動(dòng)目的和意義

近年來(lái)，審計(jì)署大力倡導(dǎo)開展研究型審計(jì)。2021年6月，中央審計(jì)委員會(huì)辦公室、審計(jì)署印發(fā)《“十四五”國(guó)家審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》，強(qiáng)調(diào)要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)理念思路，積極開展研究型審計(jì)，系統(tǒng)研究和把握黨中央、國(guó)務(wù)院重大經(jīng)濟(jì)決策部署的出臺(tái)背景、戰(zhàn)略意圖、改革目標(biāo)等根本性、方向性問題，不斷提升審計(jì)工作政治性和前瞻性。轉(zhuǎn)變審計(jì)思路，既要善于發(fā)現(xiàn)問題，更要注重解決問題，發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用。根據(jù)審計(jì)實(shí)踐需要，強(qiáng)化審計(jì)理論研究，推動(dòng)審計(jì)理論、審計(jì)實(shí)踐和審計(jì)制度創(chuàng)新。在今年初召開的全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議上，侯凱審計(jì)長(zhǎng)強(qiáng)調(diào)，深入開展研究型審計(jì)是實(shí)現(xiàn)新時(shí)代審計(jì)事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的必由之路。

審計(jì)署提出的加強(qiáng)研究型審計(jì)的要求，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展同樣具有重要指導(dǎo)意義。內(nèi)部審計(jì)必須深入理解開展研究型審計(jì)的必要性和重要性，以探索開展研究型審計(jì)為抓手，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展。第一，開展研究型審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需要。“邊研究、邊實(shí)踐、邊總結(jié)、邊提升”既是國(guó)家審計(jì)，也是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展中一條貫穿始終的重要經(jīng)驗(yàn)。進(jìn)入新時(shí)代，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展日新月異，各個(gè)組織的發(fā)展面臨許多新情況、新問題、新風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)環(huán)境、對(duì)象和內(nèi)容都發(fā)生了很大變化，給內(nèi)部審計(jì)提出了許多新使命、新任務(wù)和新要求。如果內(nèi)部審計(jì)不能夠與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)研究，在審計(jì)實(shí)踐中僅憑經(jīng)驗(yàn)辦事、墨守成規(guī)，將難以適應(yīng)新形勢(shì)，難以滿足組織發(fā)展的需要，難以為組織創(chuàng)造價(jià)值。第二，開展研究型審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的需要。在審計(jì)工作中要把研究貫徹于全過程、落實(shí)到各環(huán)節(jié)。通過加強(qiáng)研究將有利于審計(jì)人員明確審計(jì)需求，提升立項(xiàng)的科學(xué)性；深刻理解被審計(jì)單位的內(nèi)外部環(huán)境、發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)特征，厘清審計(jì)思路、明確審計(jì)重點(diǎn)；創(chuàng)新運(yùn)用審計(jì)技術(shù)方法，精準(zhǔn)揭示問題，深挖問題根源，提出更加切實(shí)可行的審計(jì)意見建議；找準(zhǔn)推動(dòng)審計(jì)整改的著力點(diǎn)，提升審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的廣度和深度，從而更好地實(shí)現(xiàn)既查病，又治已病、防未病的目標(biāo)，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。第三，開展研究型審計(jì)是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)的需要。通過開展研究型審計(jì)，有利于營(yíng)造內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)習(xí)鉆研審計(jì)業(yè)務(wù)的濃厚氛圍，增強(qiáng)宏觀大局意識(shí)和把握政策的水平，提升分析問題和解決問題的能力，增長(zhǎng)“能查能寫能說(shuō)”的本領(lǐng)，培養(yǎng)造就研究型內(nèi)部審計(jì)人才。

研究型審計(jì)既是一種理念、也是一種方法，但絕不是為了寫文章搞課題，而必須立足于審計(jì)實(shí)踐、服務(wù)于審計(jì)實(shí)踐。就是強(qiáng)調(diào)要在審計(jì)實(shí)踐中通過加強(qiáng)研究、做足功課，使審計(jì)工作政治站位更高、政策方向更明，更有針對(duì)性，更有效率，更有質(zhì)量。因此，本次活動(dòng)的目的就是要通過征集內(nèi)部審計(jì)探索研究型審計(jì)的實(shí)踐案例，引導(dǎo)廣大內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員積極探索開展研究型審計(jì)，及時(shí)總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)做法，促進(jìn)提升研究型審計(jì)的能力水平，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。

二、申報(bào)案例的要求

（一）實(shí)踐案例應(yīng)當(dāng)以近兩年審計(jì)署提出開展研究型審計(jì)的要求以來(lái)，某個(gè)具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施情況及其成效為素材。特別鼓勵(lì)反映在今年實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目中開展研究型審計(jì)的案例。

（二）案例材料應(yīng)當(dāng)提煉總結(jié)在某個(gè)具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全流程中，從審前的調(diào)查了解被審計(jì)單位情況、編制審計(jì)方案；到審中的組織實(shí)施、出具審計(jì)報(bào)告；再到審后的推動(dòng)審計(jì)整改和結(jié)果運(yùn)用，如何將研究型審計(jì)的理念、做法貫穿始終，如何通過開展研究型審計(jì)使項(xiàng)目質(zhì)量和成效顯著提升的經(jīng)驗(yàn)做法。案例材料在反映項(xiàng)目整體情況的基礎(chǔ)上可以有詳有略，突出反映某個(gè)環(huán)節(jié)、某個(gè)方面上通過加強(qiáng)研究指導(dǎo)實(shí)踐取得成效的亮點(diǎn)和特色。

1.審前階段。主要反映內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展具體審計(jì)項(xiàng)目前，如何做好審前調(diào)查，加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位和審計(jì)項(xiàng)目的研究，加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位所處的政策環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)背景等信息的分析和研究，加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位所在領(lǐng)域、業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的研究，加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位的體制、機(jī)制、制度及其運(yùn)行情況的研究，如何準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，制訂科學(xué)的審計(jì)方案，如何利用以前的審計(jì)成果和外部專家隊(duì)伍，開展合作研究等方面取得的實(shí)際成效和經(jīng)驗(yàn)做法。

2.審中階段。主要反映內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展具體審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，如何聚焦審計(jì)質(zhì)量和效率的提升，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)思路、審計(jì)組織方式、審計(jì)取證方法、審計(jì)定性、評(píng)價(jià)和處理追責(zé)的研究，在促進(jìn)準(zhǔn)確揭示和反映問題、客觀作出審計(jì)評(píng)價(jià)、深入發(fā)掘問題產(chǎn)生的原因和造成的影響，提升審計(jì)意見、建議和質(zhì)量等方面取得的實(shí)際成效和做法；如何在信息化和數(shù)字化條件下，加強(qiáng)審計(jì)技術(shù)方法的研究和探索，利用大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)提高審計(jì)質(zhì)量和效率方面取得的實(shí)際成效和經(jīng)驗(yàn)做法。

3.審后階段。主要反映內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)如何加強(qiáng)審計(jì)整改和審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的研究，找準(zhǔn)制約審計(jì)整改的難點(diǎn)和痛點(diǎn)，構(gòu)建審計(jì)整改和協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，拓寬審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的領(lǐng)域和范圍，為提升審計(jì)效能，更好發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用等方面的實(shí)際成效和經(jīng)驗(yàn)做法。

（三）案例材料可以涉及樹立研究型審計(jì)理念，建立健全研究型內(nèi)部審計(jì)體制機(jī)制制度，培養(yǎng)研究型審計(jì)隊(duì)伍，提高內(nèi)部審計(jì)人員研究能力等方面的內(nèi)容，但必須將這些方面的工作成效體現(xiàn)在具體審計(jì)項(xiàng)目上，突出開展研究型審計(jì)項(xiàng)目中的實(shí)踐探索和創(chuàng)新。切忌空談理論脫離實(shí)踐，避免寫成理論研究論文或?qū)徲?jì)綜合情況的工作總結(jié)。

（四）案例材料要遵循客觀性、典型性、創(chuàng)新性、應(yīng)用性和可讀性原則。做到理論和實(shí)踐相結(jié)合，突出在探索研究型審計(jì)過程中形成的先進(jìn)的審計(jì)理念、有效的審計(jì)策略、科學(xué)的審計(jì)方法、有特色的取證過程以及創(chuàng)新的審計(jì)成果運(yùn)用方法和成效等；要強(qiáng)化總結(jié)提煉和深入分析，要體現(xiàn)自身特色，案例應(yīng)對(duì)其他組織有一定啟發(fā)、借鑒和引領(lǐng)作用。要如實(shí)反映情況，不弄虛作假或夸大實(shí)際效果。

（五）案例材料應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、重點(diǎn)突出、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、詳略得當(dāng)、文字通順，每份材料的字?jǐn)?shù)一般在5000字以內(nèi)。標(biāo)題采用黑體三號(hào)，正文文字采用仿宋三號(hào)，序號(hào)采用一、（一）、1.三級(jí)。

（六）申報(bào)材料應(yīng)當(dāng)包括：

1.《內(nèi)部審計(jì)探索研究型審計(jì)實(shí)踐案例申報(bào)表》（見附件1）；

2.撰寫的實(shí)踐案例材料。

3.相關(guān)證明材料（可選報(bào)）。如與項(xiàng)目相關(guān)的、經(jīng)過脫密處理的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)信息簡(jiǎn)報(bào)類資料；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)探索研究型審計(jì)過程中取得的其他重要成果等材料。

（七）案例材料及相關(guān)證明材料中對(duì)不宜公開的信息應(yīng)當(dāng)做必要的技術(shù)處理，以保證不泄露國(guó)家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和個(gè)人信息。

三、參加范圍

此次“內(nèi)部審計(jì)探索研究型審計(jì)實(shí)踐案例”展示活動(dòng)面向中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)會(huì)員單位，同時(shí)歡迎非會(huì)員單位參加。

四、推薦案例的要求

（一）協(xié)會(huì)會(huì)員中的各中央單位（中央部門、中央企業(yè)、全國(guó)性金融機(jī)構(gòu)，下同）總部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以推薦1至3項(xiàng)（來(lái)自不同單位的）實(shí)踐案例。

（二）協(xié)會(huì)各分會(huì)和各省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)可以推薦1至5項(xiàng)（來(lái)自計(jì)劃單列市以外不同單位的）實(shí)踐案例。計(jì)劃單列市內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)可以單獨(dú)提交1至2項(xiàng)實(shí)踐案例，由所在省協(xié)會(huì)審核后統(tǒng)一推薦。

（三）無(wú)法通過上述兩個(gè)渠道推薦的其他單位可以直接向中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)推薦1項(xiàng)實(shí)踐案例。

（四）上述推薦單位應(yīng)當(dāng)填寫《內(nèi)部審計(jì)探索研究型審計(jì)實(shí)踐案例推薦匯總表》（見附件2，一式一份），連同所推薦案例的申報(bào)材料（每個(gè)案例的申報(bào)材料一式一份），一并寄至中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)綜合業(yè)務(wù)部（同時(shí)發(fā)送電子郵件）。

（五）任何單位不得通過不同渠道多頭申報(bào)、推薦，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將取消申報(bào)資格。

五、時(shí)間安排

本次活動(dòng)安排在2022年3月至2022年11月進(jìn)行。

（一）第一階段，推薦階段

3月至9月中旬，中央單位總部審計(jì)機(jī)構(gòu)、協(xié)會(huì)各分會(huì)和省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)組織本單位、本系統(tǒng)、本地區(qū)所屬單位撰寫并申報(bào)實(shí)踐案例，經(jīng)逐級(jí)遴選后，按照本方案規(guī)定的數(shù)量向協(xié)會(huì)推薦；其他不屬于前述推薦單位管理各層級(jí)內(nèi)的單位撰寫的實(shí)踐案例直接按照本方案規(guī)定的數(shù)量向協(xié)會(huì)推薦。

各推薦單位請(qǐng)于9月16日前完成向協(xié)會(huì)寄送推薦案例材料的工作。

（二）第二階段，評(píng)審階段

9月下旬至10月底，協(xié)會(huì)組織評(píng)審組對(duì)推薦的實(shí)踐案例進(jìn)行評(píng)審，按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行打分和綜合評(píng)議。

（三）第三階段，公示階段

11月上旬，協(xié)會(huì)對(duì)擬推出的“內(nèi)部審計(jì)探索研究型審計(jì)實(shí)踐案例”，在協(xié)會(huì)網(wǎng)站（）“通知公告”欄目和協(xié)會(huì)微信公眾號(hào)進(jìn)行公示。

（四）第四階段，展示階段

11月下旬，協(xié)會(huì)以召開總結(jié)大會(huì)的形式，對(duì)本次活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)，宣傳展示“內(nèi)部審計(jì)探索研究型審計(jì)實(shí)踐案例”，向有關(guān)單位頒發(fā)證書。協(xié)會(huì)還將通過印發(fā)案例材料匯編、在《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》雜志上刊登等形式宣傳推廣實(shí)踐案例，推動(dòng)本次活動(dòng)成果的充分運(yùn)用。

六、聯(lián)系方式

聯(lián)系人：臧伊杰（郵寄材料收件人）  尤廣輝

聯(lián)系電話：010-82199858   82199847

聯(lián)系地址：北京市中關(guān)村南大街1號(hào)北京友誼賓館嘉賓樓一層

郵政編碼：100873

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