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以下哪一項是控制程序在預(yù)防將采購定單交給虛假供貨商方面存在的舞弊是至無效的？
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以下哪一項是控制程序在預(yù)防將采購定單交給虛假供貨商方面存在的舞弊是至無效的？
A、要求所有的采購都要以經(jīng)授權(quán)的供貨商清單內(nèi)發(fā)生，該一覽表由負責簽發(fā)采購定單的人獨自保存。
B、依據(jù)實際生產(chǎn)情況，要求只能對事前批準的供貨商支付采購款。
C、要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。
D、要求一個月的總采購額不得超過該月的預(yù)算采購額。
【正確答案】 D
【答案解析】 D正確，因為該程序控制的是費用總額，但不能控制采購訂單放置的位置或者采購的貨物是否都收到，所以它是至無效的程序。
國內(nèi)審計師：每日一練《內(nèi)部審計實務(wù)》（2020-12-24）
國內(nèi)審計師：每日一練《內(nèi)部審計知識要素》（2020-12-24）
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