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以下題目CAE應該如何應對此情況?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:smile 2021/10/09 16:53:03 字體:

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下列違反了IIA道德準則的是:

CAE—般在召開年度董事會會議期間向董事會提交審計工作報告。高層管理人員已要求在每次董事會會議召開之前對CAE即將在會議上發(fā)言的內(nèi)容進行審查,以便事先對相關事項或問題進行討論。CAE應該如何應對此情況?

A.按要求向高層管理人員提供審計工作報告,并與其討論任何可能要求采取相關行動的事項。

B.不向高層管理人員提供審計工作。

C.只在審計工作報告中披露那些與內(nèi)部審計部門的支出和財務預算相關的事項。

D.只向高層管理人員提供與已完成審計業(yè)務相關的信息

正確答案】A

答案解析

A.正確,《標準》第2060條指出:“首席審計官必須定期向高級管理層和董事會報告內(nèi)部審計活動的宗旨、權力、職責、根據(jù)計劃開展工作的情況和對《職業(yè)道德規(guī)范》和《標準》的遵循情況。報告中還必須包括重大風險和控制事項,其中包括舞弊風險、治理以及其他需要髙級管理層和/或董事會關注的事項。”

B.不正確,見題解A。

C.不正確,該選項內(nèi)容與題目所問無關,況且首席審計官所提交的工作報告應該包括審計部門目標、審計工作計劃和財務預算的執(zhí)行情況,以及實際偏離計劃的原因和需要采取的措施。

D.不正確,首席審計官不僅向高級管理層提供與已完成審計報告相關的信息,還提供與審計計劃、審計部門的目標等相關的內(nèi)容。

考察知識點

CAE與高級管理層和董事會定期溝通內(nèi)部審計關鍵績效指標


國內(nèi)審計師:每日一練《內(nèi)部審計實務》(2021-10-8)

國內(nèi)審計師:每日一練《內(nèi)部審計知識要素》(2021-10-8)

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