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下列哪種情形表明相關(guān)的內(nèi)部控制是薄弱的？
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下列哪種情形表明相關(guān)的內(nèi)部控制是薄弱的？
A.公司的采購(gòu)經(jīng)理購(gòu)買了某銀行公開(kāi)發(fā)行的一項(xiàng)基金理財(cái)產(chǎn)品，而該基金的投資組合中包括公司一家重要供應(yīng)商的股票。
B.采購(gòu)程序被設(shè)計(jì)良好。而且除非采購(gòu)監(jiān)事另有指示，這些程序一般得到執(zhí)行。
C.由于1000元以上的采購(gòu)活動(dòng)需要兩個(gè)人的簽名，正常的經(jīng)營(yíng)性采購(gòu)都在500元到1000元之間。
D.事先編好的空白采購(gòu)合同在采購(gòu)部門內(nèi)部保管。
【正確答案】B
【答案解析】
A.不正確。參見(jiàn)題解B。
B.正確。就風(fēng)險(xiǎn)而言，管理層的判斷凌駕于一個(gè)設(shè)計(jì)良好的控制系統(tǒng)之上就相當(dāng)于沒(méi)有控制。
C.不正確。參見(jiàn)題解B
D.不正確。參見(jiàn)題解B。
考察知識(shí)點(diǎn)
控制評(píng)估
國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師備考已開(kāi)始起航，各位有計(jì)劃考取CIA證書(shū)的小伙伴們，可以開(kāi)始行動(dòng)起來(lái)啦！根據(jù)自己的實(shí)際情況，制定詳細(xì)合理的學(xué)習(xí)計(jì)劃，并努力嚴(yán)格按照既定計(jì)劃去學(xué)習(xí)和提升。相信通過(guò)大家堅(jiān)持不懈的努力，必能在新的一年收獲滿滿驚喜！
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