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國際注冊內審師考試《內部審計的作用》綜合訓練題第二套單選題33
2014年國際注冊內部審計師考試備考工作已經開始，正保會計網校為了幫助參加2014年國際注冊內部審計師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，整理了相關練習題供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！
單選題
某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，未送貨的零件的價款支付給供應商后在經理與其親屬之間私分。
以下哪項內部控制能至有效地防止這類舞弊的發(fā)生：
A、預先規(guī)定好招標過程中向所有供應商購貨的限額。
B、將驗收職能與零件采購的批準職能相分離。
C、將替換零件送貨單與已批準的采購訂單相核對。
D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數與實際收到數。
【正確答案】 B
【答案解析】 A不正確。預先規(guī)定的費用限額很可能已包括舞弊的數額，因此它只能限制舞弊的規(guī)模。
B正確。在防止這類舞弊的發(fā)生方面，增加批準程序可能是至好的選擇。
C不正確。送貨單與采購訂單必須相一致。收貨數（經過第三方的證實）必須與送貨單和采購訂單相核對。
D不正確。通過計算機核對只能驗證有文書資料的舞弊性工作。
相關鏈接：國際注冊內部審計師考試練習題匯總
【我要糾錯】 責任編輯：思思
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