新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收考試資訊及
備考信息
CMA練習：所得稅的計算
不去耕耘，不去播種，再肥的沃土也長不出莊稼，不去奮斗，不去創(chuàng)造，再美的青春也結不出碩果。CMA的隨堂練習時間到了，3月即將過去，4月將至，CMA考試越來越近，大家有沒有做練習題鞏固呢？做題是學習CMA過程中必不可少的重要環(huán)節(jié)。以下這個系列是CMA的經(jīng)典練習題，大家一起來做題吧！
一項資產以＄10,000的成本獲得，已經(jīng)在財務報告上折舊了＄2,000，在稅收上折舊了＄3,000。適用的稅率是35%。因此，公司將記錄（?。?。
A.遞延所得稅負債＄350
B.遞延所得稅資產＄1,000
C.遞延所得稅資產＄350
D.遞延所得稅負債＄1,000
『正確答案』A
『答案解析』會計上利潤高，應該多繳稅的，但是按照稅法上收稅的話，因為折舊多，利潤低，繳稅少，現(xiàn)在少繳稅以后會多繳稅，因此，少交的這部分稅產生了遞延所得稅負債。
產生應納稅暫時性差異（＄3000-＄2000=＄1000），
公司將記錄遞延所得稅負債
=＄1000×35% =＄350。
好消息！京東聯(lián)合正保會計網(wǎng)校，在3月31日購買2020年CMA輔導課程可使用“京東白條”支付享6期免息的活動，此次優(yōu)惠活動力度巨大，機會難得，想報CMA課程的小伙伴千萬不要錯過??！
同時CMA的課程88折優(yōu)惠，如果在3月31日當天參加京東白條6期免息的活動，雙重優(yōu)惠每期僅需支付15800元*88折÷6期=2318元??點擊購課>> 此活動僅限3月31日當天！！機不可失?。?/span>
上一篇：CMA考試報名入口是什么？
下一篇：CMA練習：使用權資產的攤銷
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號
