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內(nèi)部控制的角色和責(zé)任
內(nèi)部控制的角色和責(zé)任：
（一）董事會(huì)
1.負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制系統(tǒng)
2.通過其選擇和解雇CEO的權(quán)力，定義對誠信、道德價(jià)值觀、透明度和問責(zé)制的期望。
通常通過委員會(huì)執(zhí)行某些職責(zé)，其中包括：
（1）審計(jì)委員會(huì)
（2）薪酬委員會(huì)
（3）提名/治理委員會(huì)
（4）風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)
（5）財(cái)務(wù)委員會(huì)
（二）高級管理層
1.為至高層定下基調(diào)，并對建立適當(dāng)?shù)牡赖挛幕?fù)有主要責(zé)任。
2.設(shè)定目標(biāo)
3.全面負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。
（1）保持對實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和控制。
（2）指導(dǎo)實(shí)體層面控制活動(dòng)的發(fā)展和執(zhí)行。
（3）在實(shí)體的不同級別建立更具體的內(nèi)部控制的責(zé)任
（4）傳達(dá)期望
（5）評估控制缺陷
（三）運(yùn)營管理
1.為有效管理和控制風(fēng)險(xiǎn)提供 第一道防線
2.開發(fā)和實(shí)施控制和風(fēng)險(xiǎn)管理流程
（四）業(yè)務(wù)支持功能
1.為有效管理和控制風(fēng)險(xiǎn)提供 第二道防線
2.這些職能通過專門技能為實(shí)體提供支持，并包括各種風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)職能
3.此外，這些職能通常負(fù)責(zé)持續(xù)監(jiān)控控制和風(fēng)險(xiǎn)
（五）內(nèi)部審計(jì)
1.為有效管理和控制風(fēng)險(xiǎn)提供 第三道防線
2.評估控制措施的充分性和有效性，以應(yīng)對實(shí)體的監(jiān)督、運(yùn)營和信息系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)。
3.為了保持獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不能負(fù)責(zé)選擇和執(zhí)行控制
（六）其他人員
組織中的每個(gè)人都應(yīng)該：
1.能勝任他或她適當(dāng)?shù)目刂苹顒?dòng)
2.告知組織高層有關(guān)有效控制的信息
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