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現(xiàn)金折扣成本的內(nèi)容介紹

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/03/28 11:05:29 字體:

放棄現(xiàn)金折扣成本是在CMA學(xué)習(xí)中經(jīng)常有人提出疑問的地方,也是CMA愛考的知識點(diǎn),今天我們一起來認(rèn)識一下這位大神:

【知識點(diǎn)介紹】

放棄現(xiàn)金折扣(即,在折扣期限后付款)的機(jī)會(huì)成本計(jì)算公式如下:EID=DR/(1-DR)×365/(N-DP),如果用中文公式表達(dá)則是:

考試中對于它的考察直接帶入公式計(jì)算即可,難度并不大,我們學(xué)習(xí)時(shí)需要弄清楚它的具體含義,給大家說明如下:

放棄現(xiàn)金折扣的成本等于享受現(xiàn)金折扣的收益:

(1)所謂的“放棄現(xiàn)金折扣成本”的含義是如果放棄現(xiàn)金折扣,則應(yīng)該承擔(dān)的資金成本。其實(shí)質(zhì)是“借款利息率”,時(shí)間計(jì)算單位為“一年(360天)”,所以,計(jì)算放棄現(xiàn)金折扣成本時(shí),應(yīng)該乘以“360/(信用期-折扣期)”,其中的(信用期-折扣期)表示的是延期付款的天數(shù),即占用對方資金的天數(shù)。

所以分母上應(yīng)該是(信用期-折扣期);

(2)因?yàn)?ldquo;現(xiàn)金折扣百分比”是按照全部貨款計(jì)算的,所以,如果在折扣期內(nèi)付款需要支付的款項(xiàng)=全部款項(xiàng)×(1-現(xiàn)金折扣百分比),因此,“放棄現(xiàn)金折扣成本”計(jì)算公式中的“現(xiàn)金折扣百分比/(1-現(xiàn)金折扣百分比)”表示的是“借款利息”占“借款本金”的比例。

(3)綜上所述,應(yīng)該按照“現(xiàn)金折扣百分比/(1-現(xiàn)金折扣百分比)×360/延期付款天數(shù)”計(jì)算“放棄現(xiàn)金折扣成本”。

(4)“放棄現(xiàn)金折扣”意味著要“支付借款利息”,反之,如果享受現(xiàn)金折扣(即在信用期內(nèi)付款),則意味著收取借款利息(相當(dāng)于把款項(xiàng)借給供應(yīng)方,收取利息),所以,當(dāng)面對兩個(gè)以上供應(yīng)商時(shí),如果打算放棄現(xiàn)金折扣,則應(yīng)該選擇折扣成本至“低”的供應(yīng)商,反之,如果打算享受現(xiàn)金折扣,則應(yīng)該選擇折扣成本至“高”的供應(yīng)商。簡單地說,即“放棄低的,享受高的”。

【試題演示】

【2015年4月】A公司,應(yīng)付款$20,000,付款條件2/15 n/45。B公司,應(yīng)付款$20000,付款條件2/30 n/90。兩家公司都沒享受現(xiàn)金折扣,問年度實(shí)際利息率誰高?

A. 一樣大 B. A公司 C. B公司 D. 無法比較

【答案】 B

【解析】A公司折扣成本=2%/98%× 360/(45-15)=24.49%,B公司折扣成本=2%/98%×360/(90-30)=12.24%,所以,A公司更高。

我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯:繁人兒

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