各市級預算主管部門，各區(qū)財政局，市財政監(jiān)督局，各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行上海（市）分行，上海銀行，上海農(nóng)商銀行，國庫各代理支庫：

為進一步加強政府非稅收入管理，規(guī)范政府非稅收入收繳行為，市財政局會同人行上海市分行修訂了《上海市政府非稅收入收繳管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。

特此通知。

上海市財政局

中國人民銀行上海市分行

2023年11月17日

上海市政府非稅收入收繳管理辦法

第一章  總  則

第一條 為了加強本市政府非稅收入（以下簡稱“非稅收入”）收繳管理，健全規(guī)范非稅收入收繳管理制度，根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》（財稅〔2016〕33號）等有關規(guī)定，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 根據(jù)國家有關規(guī)定，本市明確征收的非稅收入，其收繳管理適用于本辦法。

第三條 本辦法所稱非稅收入，是指除稅收以外，由各級國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用國家權力、政府信譽、國家資源（資產(chǎn)）所有者權益等取得的各項收入。具體包括：

（一）行政事業(yè)性收費收入；

（二）政府性基金收入；

（三）罰沒收入；

（四）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入；

（五）國有資本收益；

（六）彩票公益金收入；

（七）以政府名義接受的捐贈收入；

（八）主管部門集中收入；

（九）政府收入的利息收入；

（十）其他非稅收入。

第四條 非稅收入收繳實行國庫集中收繳制度，按規(guī)定的預算管理級次上繳各級國庫單一賬戶或財政專戶，實行收支兩條線管理。

第五條 本市各級財政部門是非稅收入的主管部門，依法履行本級非稅收入收繳管理職責。

第六條 非稅收入收繳管理應當遵循依法、規(guī)范、透明、高效的原則。

第七條 非稅收入可以由財政部門直接征收，也可以由財政部門委托的部門和單位（以下簡稱“執(zhí)收單位”）征收。

未經(jīng)財政部門批準，不得改變非稅收入執(zhí)收單位。

法律、法規(guī)對非稅收入執(zhí)收單位已有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第八條 上海市非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)（以下簡稱“非稅系統(tǒng)”）是辦理本市非稅收入收繳的開票、對賬、分成、入庫、退庫（退付）、更正（調(diào)庫）等業(yè)務的信息化管理平臺。由上海市財政局（以下簡稱“市財政局”）統(tǒng)一管理，市區(qū)兩級財政部門分級維護。

第九條 上海市 “一網(wǎng)通辦”公共支付平臺（以下簡稱“公共支付平臺”）是本市非稅收入在線繳納的繳款平臺，可通過接入第三方支付渠道的方式實施收繳。非稅系統(tǒng)通過統(tǒng)一標準接口接入公共支付平臺。

第十條 繳款人是依照國家有關規(guī)定，負有繳納非稅收入義務的單位和個人。在繳納非稅收入過程中，享有并承擔以下權利義務：

（一）嚴格按照國家有關規(guī)定，及時足額繳納非稅收入，履行繳款義務；

（二）有權向執(zhí)收單位了解所繳非稅收入的有關國家規(guī)定以及收繳管理方式；

（三）對違規(guī)設立非稅收入項目、擴大征收范圍、提高征收標準的，繳款人有權拒絕繳納并可向財政、審計、監(jiān)察等管理部門舉報。

第二章  部門職責

第十一條 本市非稅收入收繳管理部門和參與單位有：各級財政部門、中國人民銀行上海市分行（以下簡稱“人行上海市分行”）、各級主管部門、執(zhí)收單位、非稅收入收繳業(yè)務代理銀行（以下簡稱“代理銀行”）、公共支付平臺非稅收入清算銀行（以下簡稱“清算銀行”）、國家金庫上海市各代理支庫管轄分行（以下簡稱“國庫代理行”）、非稅收入財政專戶開戶銀行營業(yè)網(wǎng)點管轄分行（以下簡稱“專戶行”）。

第十二條 財政部門在非稅收入收繳管理中的主要職責：

（一）牽頭制定非稅收入收繳管理有關制度；

（二）組織實施非稅收入收繳；

（三）會同人行上海市分行管理本市非稅收入收繳賬戶；

（四）負責非稅收入票據(jù)的監(jiān)（?。┲啤l(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作；

（五）負責非稅收入收繳及退庫（退付）的監(jiān)督管理；

（六）會同人行上海市分行加強對代理銀行、清算銀行經(jīng)辦的非稅收入收繳業(yè)務的管理。

第十三條 人行上海市分行在非稅收入收繳管理中的主要職責：

（一）會同市財政局制定非稅收入收繳管理有關制度；

（二）負責監(jiān)督檢查代理銀行、清算銀行經(jīng)辦的非稅收入收繳業(yè)務；

（三）協(xié)助財政部門督促執(zhí)收單位及時做好非稅收入收繳業(yè)務；

（四）負責監(jiān)督檢查代理銀行、清算銀行辦理非稅收入資金的匯劃清算業(yè)務；

（五）負責檢查指導國庫代理行就繳入國庫的非稅收入入庫信息和資金的分發(fā)、劃撥，以及入庫回單傳遞等工作；

（六）負責監(jiān)督非稅收入收繳相關銀行結算賬戶的設立、變更和撤銷等備案事項。

第十四條 各級主管部門在非稅收入收繳管理中的主要職責：

（一）執(zhí)行非稅收入收繳管理政策；

（二）組織實施本部門非稅收入收繳；

（三）組織管理本部門非稅收入票據(jù)的領用、發(fā)放、保管、繳銷等；

（四）負責所屬執(zhí)收單位非稅收入收繳及退庫（退付）的監(jiān)管；

（五）負責建立健全部門內(nèi)部監(jiān)督制約機制。

第十五條 各執(zhí)收單位在非稅收入收繳管理中的主要職責：

（一）公示非稅收入征收依據(jù)和征收事項，包括項目、對象、范圍、標準、期限和方式等；

（二）建立健全各項內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機制，嚴格按照規(guī)定的非稅收入項目、征收范圍和征收標準進行征收，及時足額上繳非稅收入，對欠繳、少繳收入實施催繳；

（三）受理本單位非稅收入收繳及退庫（退付）業(yè)務；

（四）建立健全非稅收入票據(jù)領用、登記、使用、保管、核銷制度，加強對非稅收入票據(jù)的管理。

第十六條 代理銀行在非稅收入收繳管理中的主要職責：

（一）準確、及時辦理非稅收入的款項收納，匯劃清算至指定國庫單一賬戶（財政專戶）；

（二）接受財政部門和人行上海市分行的監(jiān)督管理；

（三）按規(guī)定在“待結算財政款項”科目下設立非稅收入收繳清算賬戶，核算反映非稅收入款項的收納和清算；

（四）按規(guī)定向財政部門、人行上海市分行提供非稅收入繳款信息，開展對賬工作。

第十七條 清算銀行在非稅收入收繳管理中的主要職責：

（一）準確、及時辦理公共支付平臺支付渠道劃轉的非稅收入款項的歸集、匹配核對和匯劃清算業(yè)務；

（二）接受市財政局和人行上海市分行的監(jiān)督管理；

（三）做好非稅收入收繳工作，按規(guī)定在“待結算財政款項”科目下設立非稅收入收繳清算賬戶，核算反映非稅收入款項的收納和清算。

第十八條 國庫代理行在非稅收入收繳管理中的主要職責：

（一）準確、及時辦理非稅收入收繳入庫（賬）信息和資金的分發(fā)、劃轉；

（二）接受人行上海市分行的監(jiān)督管理；

（三）按規(guī)定在“待結算財政款項”科目下設立非稅收入收繳清算賬戶，核算反映非稅收入款項的收繳和清算；

（四）按規(guī)定向人行上海市分行提供非稅收入入庫回單信息等。

第十九條 專戶行在非稅收入收繳管理中的主要職責：

（一）準確、及時辦理非稅收入收繳入賬信息和資金的分發(fā)、劃轉；

（二）接受財政部門、人行上海市分行的監(jiān)督管理；

（三）按規(guī)定向財政部門提供非稅收入入賬回單信息等。

第三章  賬戶管理

第二十條 本市非稅收入收繳管理賬戶包括國庫單一賬戶、財政專戶、執(zhí)收單位收入?yún)R繳專戶（以下簡稱“匯繳專戶”）、非稅收入退付備用金專戶（以下簡稱“備用金專戶”）。

第二十一條 國庫單一賬戶是各級財政部門開設在對應國庫部門的國庫存款賬戶，用于核算納入國庫管理的非稅收入入庫、退庫、更正（調(diào)庫）等業(yè)務。

第二十二條 財政專戶是各級財政部門開設在商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點的專用存款賬戶，用于核算納入專戶管理的非稅收入入賬、退付等業(yè)務。財政專戶產(chǎn)生的利息收入按規(guī)定及時足額上繳國庫單一賬戶。

第二十三條 匯繳專戶是執(zhí)收單位經(jīng)同級財政部門批準同意，并向人行上海市分行報備開設的專用存款賬戶，用于核算需要匯總繳納的非稅收入，該賬戶只能用于非稅收入?yún)R繳，不得用于支出、退付等業(yè)務。匯繳專戶產(chǎn)生的利息收入按規(guī)定及時足額上繳國庫單一賬戶。

第二十四條 備用金專戶是執(zhí)收單位經(jīng)同級財政部門批準同意，并向人行上海市分行報備開設的專用存款賬戶。該賬戶按核定額度預撥備用金，只能用于非稅收入的退庫（退付）和清算補足業(yè)務，備用金專戶產(chǎn)生的利息收入按規(guī)定及時足額上繳國庫單一賬戶。

第二十五條 執(zhí)收單位不得擅自設立、變更、撤銷匯繳專戶和備用金專戶。因特殊情況確需變更或撤銷匯繳專戶、備用金專戶的，應按預算單位銀行賬戶管理規(guī)定報同級財政部門批準同意，并向人行上海市分行報備。

第四章  收繳管理

第二十六條 執(zhí)收單位依法收取非稅收入時，應向公民、法人和其他組織開具非稅收入票據(jù)。非稅收入票據(jù)管理按照財政部《財政票據(jù)管理辦法》（財政部令第104號）規(guī)定實施。

第二十七條 非稅收入票據(jù)是財務收支和會計核算的原始憑證，包括電子和紙質(zhì)兩種形式。非稅收入電子票據(jù)和紙質(zhì)票據(jù)具有同等法律效力，是財會監(jiān)督、審計監(jiān)督等的重要依據(jù)。

第二十八條 非稅收入電子票據(jù)包括《上海市非稅收入一般繳款書（電子）》（以下簡稱“電子繳款書”）和《上海市非稅收入通用票據(jù)（電子）》（以下簡稱“電子通用票據(jù)”）。非稅收入紙質(zhì)票據(jù)包括《上海市行政事業(yè)性收費通用收據(jù)》（以下簡稱“紙質(zhì)通用收據(jù)”）和專用定額票據(jù)（以下簡稱“定額票據(jù)”）。

第二十九條 本市非稅收入收繳方式有直接繳納、集中匯繳、部門代征、銀行代收等，具體收繳方式由財政部門按照規(guī)范管理、方便繳款、有效監(jiān)督的原則確定。

直接繳納是繳款人通過公共支付平臺，或者在規(guī)定的繳款期限內(nèi)持執(zhí)收單位開具的電子繳款書，通過代理銀行營業(yè)網(wǎng)點柜面、自助終端、網(wǎng)上銀行、手機銀行等渠道辦理繳款。代理銀行、清算銀行按照規(guī)定的收繳方式及流程，及時、足額將應繳款項直接繳入國庫單一賬戶或財政專戶的收繳方式。

集中匯繳是執(zhí)收單位使用非稅收入票據(jù)向繳款人收取非稅收入應繳款項，在當日或次工作日上午前，將所收款項通過非稅系統(tǒng)按非稅收入項目匯總開具電子繳款書，通過代理銀行營業(yè)網(wǎng)點柜面、網(wǎng)上銀行辦理繳款。代理銀行按照規(guī)定的收繳方式及流程，及時、足額繳入國庫單一賬戶或財政專戶的收繳方式。執(zhí)收單位應分設開票和收款崗位，由專人負責，不得由一人兼任。

部門代征是由代征部門將代征的非稅收入按規(guī)定匯總繳入國庫單一賬戶或財政專戶的收繳方式。部門代征的非稅收入，由征收部門向繳款人開具稅務發(fā)票、公用事業(yè)費收據(jù)等非財政票據(jù)。

銀行代收是本市具有行政處罰權的法定行政機關和授權組織依法開具行政處罰決定書，代收銀行根據(jù)繳款人提交的行政處罰決定書上的罰款數(shù)額，代開電子繳款書收取罰款，將應繳款項直接繳入國庫單一賬戶的收繳方式。

第三十條 非稅收入涉及分成的（除財政部另有規(guī)定外），凡市級執(zhí)收單位征收向中央級分成的，區(qū)級執(zhí)收單位征收向市級或中央級分成的，按規(guī)定的分成比例拆分分級入庫。

第三十一條 各代理銀行應當根據(jù)《上海市政府非稅收入收繳電子化業(yè)務操作規(guī)程》（上海銀發(fā)〔2022〕185號）辦理非稅收入收繳業(yè)務，所收款項應于次工作日前繳入國庫單一賬戶或財政專戶。

第三十二條 各清算銀行應當根據(jù)《上海市政府非稅收入收繳電子化業(yè)務操作規(guī)程》（上海銀發(fā)〔2022〕185號）辦理非稅收入款項的清分業(yè)務，公共支付平臺渠道劃轉的非稅收入款項應于當日繳入國庫單一賬戶或財政專戶。

第三十三條 各代理銀行、清算銀行應當根據(jù)《上海市政府非稅收入收繳電子化業(yè)務操作規(guī)程》（上海銀發(fā)〔2022〕185號）及時通過非稅系統(tǒng)將繳款信息和對賬信息發(fā)送市財政局，將對賬成功的繳款信息發(fā)送人行上海市分行。

第五章  退庫（退付）管理

第三十四條 非稅收入的退庫（退付）應當按照國家有關規(guī)定辦理。因誤繳、多繳、政策調(diào)整，以及符合國家有關規(guī)定需要退庫（退付）的其他情形，可辦理非稅收入退庫（退付）。

第三十五條 非稅收入退庫（退付）分為財政直接退庫（退付）和備用金預退兩種方式。財政直接退庫（退付）是指財政部門審核通過后，將應退非稅收入款項直接從國庫單一賬戶或財政專戶退還至繳款人銀行結算賬戶。財政直接退庫（退付）僅限轉賬方式。備用金預退是指執(zhí)收單位審核通過并報主管部門審批同意后，通過備用金專戶將應退非稅收入款項預退至繳款人。

第三十六條 備用金額度由執(zhí)收單位根據(jù)退付高峰期的月退付額向同級財政部門申請，財政部門核準后，從國庫單一賬戶或財政專戶向執(zhí)收單位備用金專戶劃撥備用金。

執(zhí)收單位按月向財政部門提出備用金補足申請，財政部門按規(guī)定對執(zhí)收單位的預退信息審核無誤后，從國庫單一賬戶或財政專戶中劃撥補足備用金。每年12月25日，執(zhí)收單位應當暫停辦理備用金退付，并向同級財政部門提出備用金補足申請，待同級財政部門審核補足備用金后，于年底前將備用金全額上繳國庫單一賬戶或財政專戶。次年年初重新申請備用金額度。

第三十七條 繳款人在申請退庫（退付）時，應當憑原始繳款憑證向執(zhí)收單位提出退庫（退付）申請，并提供原始繳款人名稱、證件號碼、申請理由和退款賬號（如與繳款時所用賬號不一致，需說明理由）等信息，由執(zhí)收單位、主管部門、財政部門和國庫部門（專戶行）按規(guī)定的程序?qū)徍舜_認后退庫（退付）。

第三十八條 非稅收入退庫（退付）的審核程序：

執(zhí)收單位審核繳款人提供的原始繳款憑證、退庫（退付）申請等材料，審核通過后提交主管部門復核，復核無誤的由主管部門提交同級財政部門。主管部門授權委托執(zhí)收單位審核并提交同級財政部門的，由主管部門將授權材料報同級財政部門。

財政部門收到主管部門或主管部門授權委托執(zhí)收單位提交的退庫（退付）申請后，需查驗申請退庫（退付）款項是否已收繳入庫（專戶），申請退庫（退付）金額是否在已繳款額度之內(nèi)，多次申請退庫（退付）的，其退庫（退付）總額不得超過繳款金額。

凡技術原因（如清算、誤收等）產(chǎn)生的退庫（退付）申請，應按實際收繳情況審核；政策性因素引起的退庫（退付）申請，應根據(jù)有關規(guī)定審核。

國庫部門（專戶行）收到退庫電子憑證，校驗財政部門電子印鑒和數(shù)據(jù)信息等無誤后，及時從國庫單一賬戶或財政專戶辦理退庫（退付）。

第六章  法律責任

第三十九條 各執(zhí)收單位、主管部門及其工作人員和繳款人，有違反本辦法規(guī)定的，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令427號）、《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入、收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國務院令281號）等法律法規(guī)予以處罰。

第四十條 執(zhí)收單位違反財政票據(jù)管理有關規(guī)定的，按照財政部《財政票據(jù)管理辦法》（財政部令第104號）規(guī)定進行處罰。

第四十一條 執(zhí)收單位、代征部門、代收銀行未按規(guī)定將非稅收入繳入國庫單一賬戶或財政專戶的，按相關法律法規(guī)進行處罰。

第四十二條 代理銀行、清算銀行、國庫代理行、專戶行違反本辦法規(guī)定，延壓、挪用或拒收非稅收入的，由相關銀行依法承擔相應的法律責任。情節(jié)嚴重構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

第七章  附  則

第四十三條 本辦法由市財政局會同人行上海市分行負責解釋。

第四十四條 稅務部門征收的非稅收入，按照國家和本市國庫集中收繳、非稅收入劃轉等政策制度執(zhí)行。

第四十五條 本辦法自2023年12月1日起施行，有效期至2028年11月30日為止。自2023年7月1日起至2023年11月30日所發(fā)生的非稅收入收繳業(yè)務，參照本辦法實施。