各市級預算部門、各區(qū)財政局、各有關單位：

《關于印發(fā)〈上海市第三方機構預算績效評價業(yè)務監(jiān)督管理實施細則（試行）〉的通知》（滬財發(fā)〔2021〕6號）將于2023年12月31日執(zhí)行到期。為進一步加強第三方機構執(zhí)業(yè)質量監(jiān)督管理，不斷提高第三方機構參與本市預算績效評價工作質量，市財政局現(xiàn)將修訂后的《上海市第三方機構預算績效評價業(yè)務監(jiān)督管理實施細則》印發(fā)給你們，請認真按照執(zhí)行。

上海市財政局

2023年12月12日

上海市第三方機構預算績效評價業(yè)務監(jiān)督管理實施細則

第一章 總 則

第一條  為引導和規(guī)范第三方機構從事預算績效評價業(yè)務，嚴格第三方機構執(zhí)業(yè)質量監(jiān)督管理，促進提高財政資源配置效率和使用效益，根據(jù)《財政部關于委托第三方機構參與預算績效管理的指導意見》（財預〔2021〕6號）和《第三方機構預算績效評價業(yè)務監(jiān)督管理暫行辦法》（財監(jiān)〔2021〕4號）等相關規(guī)定，制定本細則。

第二條  本細則所稱第三方機構是指依法設立并向各級財政部門、預算部門和單位等管理、使用財政資金的主體（以下統(tǒng)稱委托方）提供預算績效評價服務，獨立于委托方和預算績效評價對象的組織，主要包括專業(yè)咨詢機構、會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、科研院所、高等院校等。

第三條  本細則所稱預算績效評價服務是指第三方機構接受委托方委托，對預算績效評價對象進行評價，并出具預算績效評價報告的專業(yè)服務行為。

第四條  第三方機構接受委托依法依規(guī)從事預算績效評價業(yè)務，任何組織和個人不得非法干預，不得侵害第三方機構及其工作人員的合法權益。

第五條  市、區(qū)財政部門（以下簡稱財政部門）依法依規(guī)對第三方機構及其工作人員從事預算績效評價業(yè)務進行管理和監(jiān)督。第三方機構及其工作人員對財政部門的管理和監(jiān)督工作應當予以配合。

第六條  財政部門加強對第三方機構及其工作人員從事預算績效評價業(yè)務的培訓和指導。鼓勵社會力量依法依規(guī)開展預算績效評價業(yè)務培訓。

第二章 基本要求

第七條  第三方機構從事預算績效評價業(yè)務，應當滿足以下條件：

（一）具備開展預算績效評價工作所必需的人員力量、設備和專業(yè)技術能力；

（二）治理結構健全，內部質量控制完備，具有規(guī)范健全的財務會計、資產管理、保密管理、業(yè)務培訓等管理制度；

（三）具有良好信譽，3年內在預算績效評價活動中沒有重大違法記錄。

第八條  第三方機構應當遵守法律、法規(guī)等有關規(guī)定，并按照以下原則從事預算績效評價業(yè)務：

（一）獨立原則。第三方機構應當在委托方和被評價對象提供工作便利條件和相關資料情況下獨立完成委托事項。

（二）客觀原則。第三方機構應當按照合同約定事項客觀公正、實事求是地開展預算績效評價，不得出具不實預算績效評價報告。

（三）規(guī)范原則。第三方機構應當履行必要評價程序，合理選取具有代表性的樣本，對原始資料進行必要的核查驗證，形成結論并出具預算績效評價報告。

第九條  第三方機構從事預算績效評價業(yè)務應當設立績效評價主評人?？冃гu價主評人由第三方機構根據(jù)以下條件擇優(yōu)評定：

（一）遵守法律、行政法規(guī)和本細則的規(guī)定，具有良好的職業(yè)道德；

（二）具有與預算績效評價業(yè)務相適應的學歷、能力；

（三）具備中高級職稱或注冊會計師、評估師、律師、內審師、注冊造價工程師、注冊咨詢工程師等相關行業(yè)管理部門認可的專業(yè)資質；

（四）具有5年以上工作經驗，其中從事預算績效評價工作3年以上；

（五）具有較強的政策理解、項目管理和溝通協(xié)調能力；

（六）未被追究過刑事責任，或者從事評估、財務、會計、審計活動中因過失犯罪而受刑事處罰，刑罰執(zhí)行期滿逾5年。

第十條  績效評價主評人應當加強對所負責的預算績效評價工作質量的控制，全面落實執(zhí)業(yè)規(guī)范與流程控制要求，在評前調研、方案制訂、報告撰寫、專家評議、溝通協(xié)調等主要環(huán)節(jié)發(fā)揮主導作用?？冃гu價主評人不得簽署本人未承辦業(yè)務的預算績效評價報告。

第十一條  按照本市政府采購有關規(guī)定，預算績效評價咨詢服務屬于政府集中采購范圍，小額零星采購實行框架協(xié)議采購，由市政府采購中心統(tǒng)一組織公開征集，入圍第三方機構納入上海政府采購平臺框架協(xié)議采購館，由委托方按規(guī)定程序從中選擇。不屬于框架協(xié)議采購適用情形的預算績效評價咨詢服務項目，應按照政府采購有關規(guī)定執(zhí)行。

第十二條  第三方機構應當按照財政部和本市有關要求，通過信息系統(tǒng)錄入機構信息、主評人信息、內部管理制度、不良誠信記錄、主要績效評價業(yè)績等信息。第三方機構應當對其錄入的信息真實性負責。

第十三條  第三方機構應當在了解被評價對象基本情況的基礎上，充分考慮自身勝任能力以及能否保持獨立性，決定是否接受預算績效評價委托。確定接受委托的，第三方機構應當與委托方簽訂書面業(yè)務合同，明確當事人的名稱和住所、委托評價的項目和內容、履行期限、費用、支付方式、雙方的權利義務、歸檔責任、違約責任、利益沖突回避要求、爭議解決的方式等內容，并嚴格按合同條款執(zhí)行。

第十四條  第三方機構從事預算績效評價業(yè)務，不得有以下行為：

（一）將預算績效評價業(yè)務轉包；

（二）未經委托方同意將預算績效評價業(yè)務分包給其他單位或個人實施；

（三）允許其他機構以本機構名義或者冒用其他機構名義開展業(yè)務；

（四）出具本機構未承辦業(yè)務、未履行適當評價程序、存在虛假情況或者重大遺漏的評價報告；

（五）以惡意壓價等不正當競爭手段承攬業(yè)務；

（六）聘用或者指定不具備條件的相關人員開展業(yè)務；

（七）其他違反國家法律法規(guī)的行為。

第十五條  第三方機構從事預算績效評價業(yè)務的工作人員應當嚴格遵守國家相關法律制度規(guī)定，遵守職業(yè)道德，合理使用并妥善保管有關資料，嚴格保守工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私，并有權拒絕項目單位和個人的非法干預。

第十六條  第三方機構及其工作人員對評價工作及評價報告涉及的信息資料負有保護信息安全的義務。未經委托方及其同級財政部門同意，第三方機構及其工作人員不得以任何形式對外提供、泄露、公開評價報告和相關文檔資料。

第三章 流程控制

第十七條  委托方通過上海市財政預算管理一體化系統(tǒng)將預算績效評價任務下達給第三方機構。第三方機構通過信息系統(tǒng)接受任務，開展預算績效評價相關工作。

第十八條  第三方機構開展預算績效評價業(yè)務，應當成立由至少1名主評人和其他工作人員組成的工作組，并在評價過程中保持工作組成員的相對穩(wěn)定。

第十九條  第三方機構應當加強與委托方及被評價對象的溝通，在調研、全面了解被評價對象相關情況和委托方意圖的基礎上，按照有關規(guī)定擬訂科學可行的預算績效評價實施方案。

委托方應當將績效評價意圖、重點關注事項等內容明確告知第三方機構。

預算績效評價實施方案應當包括人員配置、時間安排、評價目的、評價內容、評價依據(jù)、評價方法、指標體系、評價標準、樣本確定、調查問卷、資料清單以及工作紀律等要素。涉及成本預算績效分析的，還需包括分析方法、產出和效益水平分析、業(yè)務流程優(yōu)化分析、成本核算分析、管理機制優(yōu)化分析等要素。

第二十條  第三方機構可以組織評議專家組對預算績效評價實施方案進行評議，根據(jù)評議的有效意見完善預算績效評價實施方案。第三方機構未組織對預算績效評價實施方案進行評議的，應當將預算績效評價實施方案報送委托方審核確定。

評議專家組一般應當由委托方代表、第三方機構代表、預算績效評價專家、被評價領域行業(yè)專家等共同組成。

第二十一條  第三方機構及其工作人員應當根據(jù)預算績效評價實施方案開展現(xiàn)場調查和資料收集整理工作，通過座談、現(xiàn)場調研、問卷發(fā)放等方式，獲取評價工作所需要的有關數(shù)據(jù)和資料。

在特殊情況下，經委托方同意，第三方機構開展評價工作可以采取非現(xiàn)場評價方式進行。

被評價對象應積極配合第三方機構開展績效評價工作，根據(jù)評價需求提供有關數(shù)據(jù)和資料。委托方應做好第三方機構與被評價對象的溝通協(xié)調工作。

委托方和被評價對象對其提供材料的真實性、準確性負責。

第二十二條  第三方機構在完成相關評價工作后，按照規(guī)定要求和文本格式，撰寫預算績效評價報告初稿，力求做到邏輯清晰、內容完整、依據(jù)充分、數(shù)據(jù)詳實、分析透徹、結論準確、建議可行。報告應當重點反映投入的成本、產出和效果、既定目標的實現(xiàn)程度、預算規(guī)模和結構是否需要調整、組織實施方式是否需要完善等內容。

第二十三條  預算績效評價報告初稿撰寫完成后，第三方機構應當書面征求被評價對象和委托方的意見。委托方或被評價對象可以組織評議專家組對評價報告進行評議，向第三方機構反饋書面意見。第三方機構應當對反饋的意見逐一核實，逐條說明采納或不予采納的理由，并根據(jù)反饋的有效意見對評價報告初稿進行修改。

第二十四條  第三方機構應當指定內部有關職能部門或者專門人員，對修改后的評價報告進行內部審核。經內部審核通過的評價報告，由該項目主評人簽名，加蓋第三方機構公章后，形成正式評價報告，提交委托方。第三方機構及其簽名的主評人應當對所出具預算績效評價報告的真實性和準確性負責。

第二十五條  第三方機構在出具預算績效評價報告后，應當按照財政部和本市有關要求，通過信息系統(tǒng)上傳預算績效評價報告有關信息。

第二十六條  第三方機構和委托方應當根據(jù)合同確定的歸檔責任，按照《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國保守國家秘密法》等法律法規(guī)的要求，及時對評價業(yè)務資料進行建檔、存放、保管管理，確保檔案資料的原始、完整和安全。

第三方機構歸檔資料主要包括立項性材料（業(yè)務約定書、委托評價業(yè)務合同等）、證明性材料（預算績效評價實施方案、基礎數(shù)據(jù)報表、數(shù)據(jù)核查確認報告、預算績效評價工作底稿及附件、調查問卷等）、結論性材料（評價報告、被評價項目單位和委托方的反饋意見、評價工作組的說明等）、財務性資料（服務費入賬憑證、發(fā)票等）。

第三方機構因合并、撤銷、解散、破產或其他原因終止的，應將受托開展預算績效評價相關檔案資料移交存續(xù)方管理或移交委托方。

第二十七條  對于涉及國家秘密、國家安全的預算績效評價事項，委托方應當按照《中華人民共和國保守國家秘密法》、《中華人民共和國國家安全法》等規(guī)定，合理確定第三方機構參與預算績效評價的具體范圍；涉及商業(yè)秘密的，按照商業(yè)秘密保護有關規(guī)定辦理。第三方機構應當按照相關法律法規(guī)和委托方要求實施。

第四章 監(jiān)督檢查

第二十八條  委托方和被評價對象認為從事預算績效評價的第三方機構及其工作人員存在違法違規(guī)行為的，可以向財政部門及其行業(yè)行政管理部門投訴、舉報。

第二十九條  財政部門應當依法依規(guī)加強對第三方機構預算績效評價執(zhí)業(yè)質量的監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查包括以下內容：

（一）第三方機構及其工作人員的執(zhí)業(yè)情況；

（二）第三方機構錄入信息的情況；

（三）第三方機構的評價報告信息上傳及檔案管理情況；

（四）第三方機構預算績效評價主評人的評定管理情況；

（五）第三方機構的內部管理和執(zhí)業(yè)質量控制制度建立與執(zhí)行情況；

（六）第三方機構對分支機構實施管理的情況；

（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定的與第三方機構預算績效評價工作相關的其他情況。

第三十條  財政部門應當建立健全對第三方機構預算績效評價工作定向檢查和不定向抽查相結合的監(jiān)督檢查機制。

對存在違法違規(guī)線索的預算績效評價工作，原則上由市財政局或各區(qū)財政局在各自職責范圍內實施定向檢查。市財政局負責對市級預算績效評價工作中存在的違法違規(guī)線索實施定向檢查。區(qū)財政局負責對區(qū)本級及以下預算績效評價工作中存在的違法違規(guī)線索實施定向檢查。市財政局加強對各區(qū)財政局定向檢查工作的統(tǒng)籌協(xié)調，各區(qū)財政局實施定向檢查前需向市財政局報備。對同一個違規(guī)線索中涉及跨區(qū)或跨市區(qū)兩級財政預算績效評價工作的，以及對年度內涉及不同區(qū)財政局對同一第三方機構的多個定向檢查任務的，市財政局可協(xié)調各區(qū)財政局開展聯(lián)合監(jiān)督檢查，或由市財政局統(tǒng)一開展監(jiān)督檢查。

市財政局負責對第三方機構的日常監(jiān)管事項，根據(jù)需要可以組織各區(qū)財政局按隨機抽取檢查對象、隨機選派執(zhí)法檢查人員等方式開展不定向檢查，并實行查前公示。

第三十一條  財政部門可以對第三方機構依法進行實地檢查，或者將有關材料調到本機關或者檢查人員辦公地點進行核查。財政部門在實施監(jiān)督檢查過程中，有權要求第三方機構和主評人說明有關情況，調閱工作底稿及相關資料，向相關單位和人員調查、詢問、取證和核實有關情況。

第三十二條  第三方機構及其工作人員應當接受財政部門依法實施的監(jiān)督檢查，如實提供工作底稿及相關資料，不得拒絕、延誤、阻撓、逃避檢查，不得謊報、隱匿、銷毀相關證據(jù)材料。

第三十三條  各區(qū)財政局應當將第三方機構及其工作人員在本區(qū)預算績效評價工作中發(fā)生的重大違法違規(guī)案件及時上報市財政局。市財政局按照財政部要求將第三方機構及其工作人員在本市預算績效評價工作中發(fā)生的重大違法違規(guī)案件及時上報財政部。

第三十四條  第三方機構及其工作人員在預算績效評價工作中有《第三方機構預算績效評價業(yè)務監(jiān)督管理暫行辦法》（財監(jiān)〔2021〕4號）第二十六條規(guī)定情形的，依法依規(guī)予以處理處罰。第三方機構及其工作人員在開展預算績效評價工作中造成損失的，依法承擔民事賠償責任；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十五條  第三方機構及其工作人員對財政部門行政處理處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

第三十六條  財政部門工作人員在第三方機構預算績效評價業(yè)務監(jiān)督管理中存在濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，依照國家有關規(guī)定追究相關責任；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。

第五章 附 則

第三十七條  本細則自2024年1月1日起施行，有效期至2028年12月31日。