自治區(qū)本級各部門、單位：

為進一步推進財政預算績效管理高質(zhì)量發(fā)展，全面貫徹落實好《自治區(qū)黨委 人民政府關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》（寧黨發(fā)〔2019〕9號），按照《自治區(qū)財政廳關(guān)于編制2025-2027年中期財政規(guī)劃暨2025年部門預算的通知》（寧財（預）發(fā)〔2024〕212號）及預算績效一體化管理有關(guān)要求，現(xiàn)將2025年自治區(qū)本級部門預算支出績效目標編審工作有關(guān)事宜通知如下：

一、預算績效目標編審

2025年自治區(qū)本級部門預算績效目標覆蓋新增政策及所有財政預算支出項目（以下簡稱“項目”）。按照“誰申請資金，誰編制目標”的原則，各部門（單位）切實履行主體責任，做好預算績效目標編審工作。

（一）事前績效評估。

1.各部門（單位）預算申報前，嚴格按照《自治區(qū)財政廳關(guān)于印發(fā)〈寧夏回族自治區(qū)財政支出事前績效評估管理指南〉的通知》（寧財（績）發(fā)〔2022〕376號）要求，對包括但不限于新增300萬元及以上部門重點項目開展事前績效評估，撰寫《事前績效評估報告》（見附件1模板），并隨同“一上”預算報財政廳。

2.部門可以采用委托第三方機構(gòu)、聘請專家或者自行評估的方式，對立項必要性、目標合理性、實施可行性、投入經(jīng)濟性、籌資合規(guī)性等方面進行論證。（與指南保持一致）

3.如聘請專家，需五名或五名以上專家組成專家組，其中至少含一名正高級職稱或正處級的專家、兩名副高級職稱或副處級的專家，專家可以外聘，也可以由本部門（單位）和財政部門有關(guān)管理人員共同組成。

4.在部門評估的基礎(chǔ)上，由各部門預算處對新增項目進行審核，提出項目是否具備實施的必要性和可行性。財政廳預算評審中心選擇不少于3個重大新增項目，組織開展重點事前績效評估。

（二）部門整體支出績效目標編制。

按照財政部考核要求，自治區(qū)各主管部門要編制部門整體支出績效目標。部門整體支出績效目標包括：部門職責績效目標和預算執(zhí)行績效目標。

部門職責績效目標，是指部門按照自治區(qū)“三定”方案確定的職責，在一定時期內(nèi)預期所要達到的整體目標，是部門基本支出和此項職責下的各個預算項目共同達到的績效效果。主要結(jié)合部門中長期戰(zhàn)略規(guī)劃目標、年度計劃目標合理確定。（見附件2）

預算執(zhí)行績效目標，是指部門在年度內(nèi)預算執(zhí)行預期所要達到的目標，是部門基本支出和項目支出共同達到的績效效果。主要包括結(jié)轉(zhuǎn)資金、結(jié)余資金、預算調(diào)劑、績效目標調(diào)整四方面內(nèi)容。（見附件2）

（三）項目績效目標編制。

1.各部門（單位）預算申報時，切實履行主體責任。對所有項目要規(guī)范編制預算績效目標，包括實施期績效目標和年度績效目標，否則不予入庫。

2.各部門（單位）根據(jù)自身業(yè)務范疇和項目特點，進一步細化數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標、成本指標、經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標、滿意度指標等。

（1）數(shù)量指標：反映預期提供的公共產(chǎn)品和服務數(shù)量等，一般用絕對值表示。如：“舉辦培訓班次”“培訓學員人次”“新增設(shè)備數(shù)量等”。

（2）質(zhì)量指標：反應預期提供的公共產(chǎn)品和服務達到的預算目的、水平和效果等，一般用百分率表示。如“培訓合格率”“研究成果驗收率”等。

（3）時效指標：反應預期提供產(chǎn)品和服務的及時程度和效率情況，需確定整體完成時間，或關(guān)鍵性時間節(jié)點、工作開展的周期或頻次等。如“主體工程完成時間”、“合同履約及驗收時限”、“助學金發(fā)放周期”等。

（4）成本指標：反應預期提供產(chǎn)品和服務所需成本的控制情況，應填列單位成本，包括補助、補貼類標準、補貼資金成本等，對無法拆分核算單位成本的任務，可設(shè)定分項成本控制數(shù)。工程基建類項目和大型修繕及購置項目等應設(shè)置成本指標。

（5）經(jīng)濟效益指標：反映相關(guān)產(chǎn)出對經(jīng)濟效益帶來的影響和效果，包括相關(guān)產(chǎn)出在當年及以后若干年持續(xù)形成的經(jīng)濟效益，以及自身創(chuàng)造的直接經(jīng)濟效益和引領(lǐng)行業(yè)帶來的間接經(jīng)濟效益。如“產(chǎn)業(yè)增加值”、“人均收入增長率”等。無直接經(jīng)濟效益的公益類項目，可不填列此指標。

（6）社會效益指標：反映相關(guān)產(chǎn)出對社會發(fā)展帶來的影響和效果，用于體現(xiàn)項目實施當年及以后若干年在提升治理水平、落實國家政策、推動行業(yè)發(fā)展、服務民生大眾、維持社會穩(wěn)定、維護社會公平正義、提高履職或服務效率等方面的效益。如“下崗職工再就業(yè)率”、“扶持中小企業(yè)效果”、“適齡兒童入學率”等。

（7）生態(tài)效益指標：反映相關(guān)產(chǎn)出對自然生態(tài)環(huán)境帶來的影響和效果，或項目實施過程中采取的環(huán)保措施對環(huán)境改善作出的貢獻，包括相關(guān)產(chǎn)出在當年以及若干年持續(xù)形成的生態(tài)效益。如“污水排放減排量”、“綠化覆蓋率”、“空氣質(zhì)量優(yōu)良率”等。

（8）可持續(xù)影響指標：反映項目的實施對單位或社會持續(xù)發(fā)展所產(chǎn)生的影響。如：科技成果轉(zhuǎn)化項目，項目實施在產(chǎn)生成果轉(zhuǎn)化主要效益的同時，在人才培養(yǎng)、研發(fā)能力提升等方面對單位或社會持續(xù)發(fā)展也產(chǎn)生影響的，可設(shè)置“人才培養(yǎng)數(shù)”、“專利申請數(shù)”等指標。

（9）滿意度指標：反應服務對象或項目受益人及其他相關(guān)群體的認可度。一般適用于直接面向社會主體及公眾提供公共服務，以及其他事關(guān)群眾切身利益的項目（政策）。對于設(shè)置滿意度指標的政策和項目，在實施過程中應開展?jié)M意度調(diào)查或者其他收集滿意度反饋的工作。如“受訓學員滿意度”、“社會公眾投訴率/投訴次數(shù)”等。

（10）設(shè)置績效指標值。定量指標值應包含計量單位。績效指標值主要依據(jù)或參考計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準或行業(yè)主管部門認可的其他標準進行設(shè)定。

（四）預算“一上”環(huán)節(jié)。

1.基礎(chǔ)資料填報。各部門（單位）認真準確填報項目基礎(chǔ)信息、《自治區(qū)本級部門項目支出預算績效目標申報表》（見附件3、4）。按照審計要求，各部門要將2024年開展的對2023年度項目支出績效自評表和重點項目績效評價報告上傳至項目申報的附件內(nèi)。

2.績效目標審核。各部門預算處進行初審，財政廳預算評審中心進行復審。

3.審核內(nèi)容及重點。

（1）審核部門整體支出績效目標，其中部門職責績效目標審核確定后原則不再更改。

（2）審核立項依據(jù)、項目標準、資金測算、項目必要性、實施可行性等，即是否立項合理，有充分的立項依據(jù)；是否有項目可研報告或?qū)嵤┓桨?；是否有具體的資金測算方案和項目支出（實施）標準等。

（3）審核項目支出實施期績效目標和年度績效目標。實施期預算績效目標即項目實施期內(nèi)整體績效目標，年度績效目標即申報項目預算當年績效目標?？冃繕艘⒚黜椖堪才诺馁Y金量、項目建設(shè)內(nèi)容、預期達到的效果和效益等。經(jīng)常性項目和一次性項目的實施期績效目標與年度績效目標相同。

（4）“一上”環(huán)節(jié)重點審核項目三級績效指標，即數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標、成本指標；經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標、可持續(xù)影響指標；滿意度指標等。

（5）審核《項目預算事前績效評估報告》。部門將績效評估報告上傳至項目申報的附件內(nèi)。如委托第三方機構(gòu)或聘請專家，評估報告要有第三方機構(gòu)蓋章或?qū)＜液炞?。對于辦公用房修繕類項目，財政預算評審中心的評審報告可作為事前績效評估報告。

（6）分級次項目預算績效目標，包括自治區(qū)本級預算和對市、縣（區(qū)）專項轉(zhuǎn)移支付績效目標。

5.其他。上述內(nèi)容如有任意一項不符合要求，即退回部門限期整改后再上報，審核通過后方可納入財政項目庫，進入下一階段預算編制環(huán)節(jié)。

（五）預算“二上”環(huán)節(jié)。

1.程序?qū)徍?。各部門預算處審核各部門（單位）是否按照財政廳下達的“一下”預算控制數(shù)修改完善績效目標。如需修改完善退回部門（單位）修改。

2.重點審核。預算“二上”環(huán)節(jié)重點審核部門整體支出績效目標和項目三級績效指標和指標值。項目績效目標嚴格按照編制要求，對數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標、成本指標、經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標、可持續(xù)影響指標、滿意度指標等三級指標和指標值進行審核。

3.其他。上述內(nèi)容如有任意一項不符合要求，部門在限期內(nèi)整改后重新上報，審核通過后方可進入下一階段的預算編制?？冃繕艘唤?jīng)批復，不得隨意變更，因項目調(diào)整或其他不可控因素影響確需變更的，由預算單位提出申請，經(jīng)主管部門批準后報財政審核同意后予以變更。

二、加強預算績效目標管理

按照預算績效目標與部門預算同步申報、同步審核、同步批復、同步公開的原則，請各部門（單位）務必按照預算執(zhí)行進度，做好批復、下達及公開工作。

（一）預算績效目標批復。

按照“誰批復預算，誰批復目標”的原則，財政廳各部門預算處和自治區(qū)本級各部門在批復年度部門預算時，要將部門整體績效目標和項目支出預算績效目標一并批復。部門整體績效目標和項目預算績效目標在預算管理一體化系統(tǒng)填報數(shù)據(jù)中提取。

（二）預算績效目標公開。

各部門要在財政廳批復績效目標之日起二十日內(nèi)，主動將部門整體績效目標和所有項目績效目標，與部門預算同步在同一網(wǎng)址予以公開。（涉密信息除外）。

（三）項目支出預算績效目標下達。

財政廳各部門預算處和自治區(qū)本級部門在下達年度部門預算資金時，要同步下達所有項目預算績效目標及指標，下達的績效目標及指標要與年初批復內(nèi)容保持一致。分期分批下達的，直至最后一期（批）下達資金的績效目標及指標值的總和，須與年初績效總體目標及指標一致。年度執(zhí)行中發(fā)生預算調(diào)劑或績效目標調(diào)整的，要按照預算調(diào)劑程序同步調(diào)整績效目標后再下達資金及調(diào)整后的績效目標表。

三、工作要求

（一）明確目標，強化分工。自治區(qū)本級各部門要按照既定目標，以開展2025年預算編審工作為契機，扎實推進2025年預算績效目標編制及審核工作。各部門（單位）要科學編制績效目標，財政部門要加強績效目標審核，重點監(jiān)控存量支出政策和支出項目，嚴格根據(jù)審核結(jié)果安排預算，切實削減低效無效支出。

（二）落實責任，完善機制。自治區(qū)本級各部門要樹立主體責任意識，加強對預算績效目標管理工作的組織領(lǐng)導，全面落實部門與項目單位的責任，將績效關(guān)口前移，建立健全內(nèi)部績效目標、績效監(jiān)控、績效評價、結(jié)果應用等工作機制和管理流程，健全績效指標體系，建立激勵機制，硬化績效管理應用約束。

（三）做實基礎(chǔ)，提高質(zhì)量。自治區(qū)本級部門（單位）要注重預算績效編制基礎(chǔ)工作，認真組織事前績效評估，擰緊事前評估“水龍頭”，防止指標設(shè)置不完善、不夠細化量化、指標與政策貼合度不夠、邏輯分類不準確等問題，提高編制質(zhì)量。

（四）溝通協(xié)調(diào)，密切配合。財政部門和本級各部門之間、財政部門內(nèi)部相關(guān)各處室之間要加強協(xié)調(diào)配合，遇到問題及時溝通，共同研究解決。同時，要加強對預算績效管理的分析，及時總結(jié)經(jīng)驗，為下一步工作推進積累經(jīng)驗。

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附件： 附件1：項目預算事前績效評估報告模板等

附表2-4：整體支出和項目支出預算績效目標申報表

寧夏回族自治區(qū)財政廳

2024年7月5日

（此件公開發(fā)布）