2021高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收練習(xí)題（案例分析題）

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【高級經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收）練習(xí)題-案例分析題】

中國公民趙某今年1月取得以下收入：

（1）取得當(dāng)月工資9500元（已扣除專項(xiàng)扣除，無其他附加扣除項(xiàng)目）。

（2）購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎收入200000元。

（3）為某企業(yè)設(shè)計(jì)照明線路，取得一次性設(shè)計(jì)收入15000元。

（4）將自有的兩套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。

（5）獲得省級政府頒發(fā)的技術(shù)方面的獎金10000元。

注：趙某無專項(xiàng)附加扣除。

問題如下：

1.計(jì)算趙某今年1月的工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額。

2.計(jì)算趙某購買彩票中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

3.計(jì)算趙某的設(shè)計(jì)收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額。

4.計(jì)算趙某的房屋出租收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

5.計(jì)算趙某獲得的省級政府頒發(fā)的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。

6.簡述我國個人所得稅的征稅對象。

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【答案解析】

1.【答案解析】本題考查個人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

【正確答案】業(yè)務(wù)（1）：當(dāng)月工資所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅＝（9500－5000）×3%＝135（元）。

2.【答案解析】本題考查個人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

【正確答案】業(yè)務(wù)（2）：中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅＝200000×20%＝40000（元）。

3.【答案解析】本題考查個人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

【正確答案】業(yè)務(wù)（3）：設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅＝15000×（1－20%）×20%＝2400（元）。

4.【答案解析】本題考查個人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

【正確答案】業(yè)務(wù)（4）：對于個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝（2700－800）×10%＝190（元）。

5.【答案解析】本題考查個人所得稅的計(jì)算。

【正確答案】業(yè)務(wù)（5）：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅。

6.【答案解析】本題考查個人所得稅的征稅對象。

【正確答案】我國個人所得稅的征稅對象，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得。其中，居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，以及特許權(quán)使用費(fèi)所得稱為綜合所得，按納稅年度合并計(jì)算個人所得稅。納稅人取得經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，按規(guī)定分別計(jì)算個人所得稅。

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