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高級會計師《高級會計實務(wù)》案例分析預(yù)習(xí)題：內(nèi)控缺陷
拼搏一把，不留遺憾。聰明出于勤奮，天才在于積累！2020年高級會計師備考已經(jīng)開始，你是不是在埋頭苦學(xué)中呢？以下我們給正在學(xué)習(xí)的你準(zhǔn)備的高級會計師《高級會計實務(wù)》案例分析預(yù)習(xí)題：內(nèi)控缺陷?？靵砜纯窗桑?/p>
【案例分析】
2003年1月4日某市中心大橋突然整體垮塌，過往于橋上的50多名群眾頓時墜入河中，其中40人死亡，直接損失上千萬元。據(jù)調(diào)查，該市個別領(lǐng)導(dǎo)干部明顯存在玩忽職守的問題；該項工程未經(jīng)主管部門立項，無可行性研究報告；設(shè)計屬于個人行為；工程施工者是在該市橋梁工程總公司名下的個體業(yè)主。
組織的施工隊伍不具備進行市政工程建設(shè)技術(shù)和設(shè)備力量；不具有合法的市政工程施工資質(zhì)；工程施工、設(shè)計不達標(biāo)，偷工減料，采用劣質(zhì)材料。在中心大橋的建設(shè)過程中，無工程監(jiān)理；1999年建成使用未經(jīng)法定竣工驗收；養(yǎng)護管理中兩次發(fā)現(xiàn)重大橋梁損壞。
要求：分析該案例中存在的內(nèi)控缺陷。
查看答案解析
【答案】
（1）在工程立項環(huán)節(jié)缺乏應(yīng)有的控制，未依法進行審批和可行性研究；
（2）在工程設(shè)計上，聘用的設(shè)計者沒有相應(yīng)資質(zhì)；
（3）在對施工單位的選擇上存在明顯漏洞，施工單位沒有相應(yīng)的資質(zhì)，建設(shè)單位對工程施工過程也缺乏監(jiān)督；
（4）在竣工驗收上存在明顯問題，未竣工驗收即投入使用。
（5）在使用中發(fā)現(xiàn)問題后，未采取及時的補救措施。
（注：因2020年高會教材大綱暫未發(fā)布，此題為2019年高級會計職稱《高級會計實務(wù)》案例分析，大家在預(yù)習(xí)階段可做參考。）
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