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高級會計師考試案例分析題:行政事業(yè)單位內(nèi)部控制(08.20)

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2015/08/20 21:12:25 字體:

2015年高級會計師考試定于9月13日舉行,為了幫助參加2015年高級會計師考試的學員早著手學習,提前進入備考狀態(tài),正保會計網(wǎng)校為大家整理了高級會計師各章節(jié)知識點內(nèi)容,同時也整理了部分案例分析題,大家可以在學習教材內(nèi)容后,同步進行練習測試。以下是《高級會計實務(wù)》第十章中針對“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制”知識點進行考核練習。

高級會計師考試案例分析題:行政事業(yè)單位內(nèi)部控制
高級會計師案例分析題

  案例分析題  

中國標準化研究院是一家中央級科研事業(yè)單位,為認真貫徹落實財政部發(fā)布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的要求,于2013年6月召開內(nèi)部控制體系建設(shè)專題會議,部署實施單位內(nèi)部控制體系建設(shè)。在專題會議上,單位管理層成員發(fā)言要點如下:

院長:內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動,又是一項重要的制度安排,是行政事業(yè)單位治理的基石。實施好內(nèi)控規(guī)范,對于提高單位管理水平,改進單位服務(wù)的質(zhì)量和效率,規(guī)范單位的財經(jīng)秩序具有重要意義。在座各位務(wù)必高度重視,應(yīng)運用企業(yè)化管理的理念,將實現(xiàn)單位經(jīng)濟效益最大化作為內(nèi)部控制體系建設(shè)的唯一目標,全力做好相關(guān)工作。

副院長:為確保內(nèi)部控制體系建設(shè)工作順利開展,有必要成立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組,建議由院長任組長,本人擔任副組長,管理層其他成員任組員,授權(quán)財務(wù)部負責內(nèi)部控制體系建立與實施的全部工作,找出存在的問題,認真整改,完善管理。

財務(wù)部主任:在全面控制的基礎(chǔ)上,我們單位內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)注單位經(jīng)濟活動和非經(jīng)濟活動的重大風險,并采取更為嚴格的控制措施,確保不存在重大缺陷。

綜合服務(wù)中心主任:雖然《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》對單位投資行為作了嚴格規(guī)定,但考慮到繁雜的投資控制程序可能降低決策效率、喪失投資機會,因此建議簡化投資決策審批程序,重大投資項目經(jīng)業(yè)務(wù)部論證并直接報院長審批后即可實施。

紀檢及審計部主任:內(nèi)部控制評價是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。應(yīng)當制定科學的內(nèi)部控制評價方案,對單位面臨的所有風險和所有業(yè)務(wù)單位、經(jīng)濟事項進行全面測試和評價。內(nèi)部控制評價應(yīng)對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性發(fā)表意見。

法務(wù)部主任:我們單位應(yīng)當加強對合同訂立的管理,對于所有的業(yè)務(wù)合同,都應(yīng)當組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判, 并聘請外部專家參與相關(guān)工作,防范合同簽訂過程中的風險。

要求:

根據(jù)財政部發(fā)布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,逐項分析判斷上述成員的發(fā)言存在哪些不當之處,并簡要說明理由。         

  

說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準! 


  
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