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2019年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試新教材知識(shí)點(diǎn)：定向增發(fā)概念與規(guī)則
逆水行舟用力撐，一篙松勁退千米。對(duì)于高級(jí)會(huì)計(jì)師考試而言，堅(jiān)持往往最為重要！加油，伙伴們！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為你帶來(lái)了《高級(jí)會(huì)計(jì)師》的知識(shí)點(diǎn)總結(jié)復(fù)習(xí)，助你輕松圓夢(mèng)高級(jí)會(huì)計(jì)師！
定向增發(fā)概念與規(guī)則
增發(fā)是已上市公司通過(guò)向指定投資者（如大股東或機(jī)構(gòu)投資者）或全部投資者額外發(fā)行股份募集權(quán)益資本的融資方式。增發(fā)分為公開增發(fā)、定向增發(fā)兩類。
定向增發(fā)是上市公司向少數(shù)特定的投資對(duì)象非公開發(fā)行股份的行為。少數(shù)特定的投資對(duì)象主要包括公司原股東（或控股股東或?qū)嶋H控制人）、機(jī)構(gòu)投資者（證券公司、信托公司、私募基金等）及自然人。
定向增發(fā)規(guī)則
| 要素 | 定向增發(fā)的相關(guān)規(guī)則 |
| 發(fā)行對(duì)象 | 不超過(guò)10名，且須符合股東大會(huì)決議設(shè)定的相關(guān)條件 |
| 發(fā)行定價(jià) | 發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票價(jià)格均價(jià)的90%，定價(jià)基準(zhǔn)日為本次非公開發(fā)行股票發(fā)行期的首日 |
| 限售期規(guī)定 | 發(fā)行股份12個(gè)月內(nèi)（上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者；董事會(huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者認(rèn)購(gòu)的為36個(gè)月）不得轉(zhuǎn)讓 |
| 財(cái)務(wù)狀況 | 最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；或保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及的重大影響已經(jīng)消除 |
| 資金使用 | 符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策 |
【提示】2017年2月17日《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》
?。?）上市公司申請(qǐng)非公開發(fā)行股票的，擬發(fā)行股份數(shù)量不得超過(guò)本次發(fā)行前的總股本的20%；
?。?）上市公司申請(qǐng)?jiān)霭l(fā)、配股和非公開發(fā)行股票的，本次發(fā)行董事會(huì)決議日距離前次募集資金（首發(fā)、增發(fā)、配股和非公開增發(fā)，但不含發(fā)行可轉(zhuǎn)債、優(yōu)先股和創(chuàng)業(yè)板小額快速融資）到位日原則上不少于18個(gè)月；
?。?）上市公司（不含金融企業(yè)）最近一期末不得存在持有金額較大、期限較長(zhǎng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資情形。
當(dāng)有一天你通過(guò)高級(jí)會(huì)計(jì)師考試的時(shí)候，你會(huì)謝謝現(xiàn)在如此努力的你。所以，只有不斷努力，才能遇見(jiàn)更好的未來(lái)！
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