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2019年高級會計師考試新教材知識點(diǎn)：內(nèi)部控制評價的程序
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【知識點(diǎn)】內(nèi)部控制評價的程序
◇企業(yè)通常授權(quán)內(nèi)部審計部門或者其他專門機(jī)構(gòu)作為內(nèi)部控制評價部門，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實(shí)施工作。
◇制定科學(xué)合理的評價工作方案，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。評價工作方案既可以全面評價為主，也可以根據(jù)需要采用重點(diǎn)評價的方式。
◇內(nèi)部控制評價部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評價方案，挑選具備獨(dú)立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)的人員組成評價工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制評價工作。
◇評價工作組將評價結(jié)果及現(xiàn)場評價報告向被評價單位進(jìn)行通報，由被評價單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)后，提交企業(yè)內(nèi)部控制評價部門。
◇內(nèi)部控制評價部門匯總各評價工作組的評價結(jié)果，對工作組現(xiàn)場初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核，判定缺陷等級。
◇內(nèi)部控制評價部門以匯總的評價結(jié)果和認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷為基礎(chǔ)，綜合內(nèi)部控制工作整體情況，編制內(nèi)部控制評價報告，由董事會最終審定后對外披露。
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