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2019年高級會計師考試新教材知識點：內部控制報告
大家要擺正自己的備考態(tài)度，主動學習知識點，按照計劃進行每一天的學習。踏實備考，提高自己的自制力，不輕言放棄。正保會計網(wǎng)校的老師精心整理了2019《高級會計實務》知識點，希望對你有所幫助。
【知識點】內部控制報告
內部控制報告，是指行政事業(yè)單位在年度終了，依據(jù)有關要求，結合本單位實際情況編制的，能夠綜合反映本單位內部控制建立與實施情況的總結性文件。內部控制報告編報工作按照“統(tǒng)一布署、分級負責、逐級匯總、單向報送”的方式報送，各行政事業(yè)單位按照行政管理關系向上級行政主管部門單向報送。單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。
| （一）內部控制報告編制原則：包括全面性、重要性、客觀性和規(guī)范性原則。 |
| （二）內部控制報告的編制與報送：行政事業(yè)單位應當按照財政部發(fā)布的統(tǒng)一報告格式編制內部控制報告，經本單位主要負責人審批后對外報送；各部門匯總的行政事業(yè)單位內部控制報告應當以所屬行政事業(yè)單位上報的信息為準，地方各級財政部門匯總的本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告應當以本地區(qū)部門和下級財政部門上報的信息為準，不得虛報、瞞報和隨意調整。 |
| （三）內部控制報告的使用：行政事業(yè)單位應當加強對本單位內部控制報告的使用，通過對內部控制報告中反映的信息進行分析，及時發(fā)現(xiàn)內部控制建設工作中存在的問題，進一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內部控制有效實施。 |
| （四）內部控制報告的監(jiān)督檢查：各地區(qū)、各部門匯總的內部控制報告報送后，各級財政部門、各部門應當組織開展對所報送的內部控制報告內容的真實性、完整性和規(guī)范性進行監(jiān)督檢查。 |
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