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2019年高級會計師考試新教材知識點：貨幣資金控制
你必須非常努力，才能看起來毫不費力。為了幫助大家更好的掌握高會知識點，正保會計網(wǎng)校提供2019年高級會計職稱考試《高級會計實務(wù)》知識點。希望對你有所幫助，加油！
【知識點】貨幣資金控制
| 貨幣資金控制 | |
| 貨幣資金業(yè)務(wù)主要風險 | ①財會部門未實現(xiàn)不相容崗位相互分離，出納人員既辦理資金支付又經(jīng)管賬務(wù)處理，由一個人保管收付款項所需的全部印章，可能導致貨幣資金被貪污挪用的風險；②對資金支付申請沒有嚴格審核把關(guān)，支付申請缺乏必要的審批手續(xù)，大額資金支付沒有實行集體決策和審批，可能導致資金被非法套取或者被挪用的風險； |
| ③貨幣資金的核查控制不嚴，未建立定期、不定期抽查核對庫存現(xiàn)金和銀行存款余額的制度，可能導致貨幣資金被貪污挪用的風險；④未按照有關(guān)規(guī)定加強銀行賬戶管理，出租、出借賬戶，可能導致單位違法違規(guī)或者利益受損的風險。 | |
| 貨幣資金業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施 | ①不相容崗位分離控制：不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離，出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章，嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)；②授權(quán)審批控制：建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準制度，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批，大額資金支付審批應(yīng)當實行集體決策； |
| ③銀行賬戶控制：嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶，禁止出租、出借銀行賬戶；④貨幣資金核查控制：指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。 | |
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