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高會(huì)考試內(nèi)容理論性強(qiáng)、考試范圍廣、難度大。為了讓考生早點(diǎn)學(xué)習(xí),早做準(zhǔn)備,網(wǎng)校為備考高會(huì)的考生們精心準(zhǔn)備了《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn),快來學(xué)習(xí)吧!因2020年高會(huì)教材大綱暫未發(fā)布,以下2019年高級(jí)會(huì)計(jì)職稱《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn),僅供參考!
【知識(shí)點(diǎn)】投資活動(dòng)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施
(1)擬定投資方案,選擇投資項(xiàng)目應(yīng)突出主業(yè),謹(jǐn)慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險(xiǎn)投資;
(2)進(jìn)行可行性研究,重點(diǎn)對投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來源、風(fēng)險(xiǎn)與收益等作出客觀評(píng)價(jià);
(3)嚴(yán)格審批,重大投資項(xiàng)目需集體決策或聯(lián)簽,投資方案發(fā)生重大變更的,應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)的審批程序;
(4)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的投資方案,與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議,并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟舐男小?
(5)企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)或人員對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理,關(guān)注被投資方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況,發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。
(6)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制,對投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定。
相關(guān)案例:
(會(huì)議決議)甲公司決定加大資本運(yùn)作力度,在充分研究論證的基礎(chǔ)上,報(bào)經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn),兼并重組境外的上游零部件供應(yīng)商和部分下游銷售平臺(tái),更好地整合當(dāng)?shù)刭Y源;同時(shí),利用境外較為成熟的金融市場,大力開展衍生金融產(chǎn)品投資,以獲取投資收益。要求:識(shí)別甲公司董事會(huì)決議中改革措施所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn);同時(shí),針對識(shí)別出的主要風(fēng)險(xiǎn),設(shè)計(jì)相應(yīng)的控制措施。
B公司信息系統(tǒng)存在內(nèi)部控制缺陷。
理由:以業(yè)務(wù)外包方式建設(shè)信息系統(tǒng),系統(tǒng)投入實(shí)際運(yùn)行后,系統(tǒng)開發(fā)商或服務(wù)商不應(yīng)具有系統(tǒng)管理員權(quán)限。對于系統(tǒng)管理員用戶,必須對其操作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控,檢查其操作是否經(jīng)過授權(quán),防止系統(tǒng)管理員用戶的非法操作。
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