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2018高級會計師《高級會計實務》知識點:企業(yè)集團資金集中管理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2018/04/16 09:23:50 字體:

用腦思考,用心琢磨,用行動證實。高級會計師考試正式進入備考階段,正保會計網(wǎng)校整理了2018高級會計師《高級會計實務》知識點:企業(yè)集團資金集中管理,高會考生們可以多多學習,祝大家學習愉快!

2018年高級會計師《高級會計實務》知識點:企業(yè)集團資金集中管理

【知識點】企業(yè)集團資金集中管理

(一)企業(yè)集團資金集中管理的功能(★)

1.增強集團總部對成員企業(yè)的財務控制力。實現(xiàn)對下屬公司經(jīng)營活動的動態(tài)控制,保證資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性。

2.增強集團資源配置優(yōu)勢。具體包括增強集團融資和償債能力;優(yōu)化資源配置能力;加速集團內(nèi)部資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率。

(二)企業(yè)集團資金集中管理的模式(★)

1.總部財務統(tǒng)收統(tǒng)支模式。有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡,提高集團資金周轉(zhuǎn)效率,減少資金沉淀,監(jiān)控現(xiàn)金收支,降低資本成本。

2.總部財務備用金模式。

3.總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式。

4.財務公司模式 。在設立財務公司的情況下,集團資金集中管理運作包括兩種典型模式,即“收支一體化”模式和“收支兩條線”模式。

資金管理模式
優(yōu)點
“收支一體化”模式
集團總部實現(xiàn)對成員單位的資金統(tǒng)一管理,成員單位資金歸集比例及歸集效率高,財務公司保持成員單位資金收支的嚴密監(jiān)控,結(jié)算關(guān)系清晰,有利于實現(xiàn)集團的整體利益優(yōu)化。
“收支兩條線”模式
成員單位和財務公司在商業(yè)銀行的賬戶是各自獨立的,通過三方協(xié)議將成員單位的銀行賬戶納入財務公司賬戶,不受賬戶類型和賬戶余額限制,實現(xiàn)集團資金全封閉全程結(jié)算,并做到實時到賬、減少資金在途,提高資金周轉(zhuǎn)速度。

讓堅持成為一種信仰,小伙伴們加油吧!勝利就在前方。

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