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《基金基礎知識》知識點:資產(chǎn)負債表必背公式(11.28)

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2016/11/28 11:38:30 字體:

2016年基金從業(yè)第三次統(tǒng)考考試時間為11月26日-27日,正保會計網(wǎng)校為大家整理了基金從業(yè)《證券投資基金基礎知識》相關知識點,祝大家順利通過基金從業(yè)考試!

A.根據(jù)若干個總賬科目的期末余額分析計算填列

1.貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金

2.存貨=在途物資(材料采購)+原材料+庫存商品+生產(chǎn)成本+制造費用+周轉材料+委托加工物資+材料成本差異+發(fā)出商品-存貨跌價準備

3.未分配利潤=本年利潤+利潤分配

B.根據(jù)有關總賬所屬的明細賬的期末余額分析計算填列

應收賬款與預收賬款、應付賬款與預付賬款在填制報表時的填列方法。

填寫應收賬款:應收賬款+預收賬款,取借方合計-壞賬準備

填寫預收賬款:預收賬款+應收賬款,取貸方合計

填寫應付賬款:應付賬款+預付賬款,取貸方合計

填寫預付賬款:預付賬款+應付賬款,取借方合計

C.根據(jù)有關總賬及其明細賬的期末余額分析填列

1.長期借款=長期借款-將于1年內(含1年)到期的長期借款

2.應付債券=應付債券-將于1年內(含1年)到期的應付債券

3.長期應收款、長期待攤費用、長期應付款等

D.根據(jù)有關資產(chǎn)類賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列

1.應收賬款=應收賬款-壞賬準備

2.其他應收款=其他應收款-壞賬準備

3.應收票據(jù)=應收票據(jù)-壞賬準備

4.存貨=存貨-存貨跌價準備

5.固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備

6.無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)-累計攤銷-無形資產(chǎn)減值準備

7.長期股權投資=長期股權投資-長期股權投資減值準備

8.持有至到期投資=持有至到期投資-持有至到期投資減值準備

9.在建工程=在建工程-在建工程減值準備(在建工程包括待安裝設備價值、工程用材料、工程用人員工資費用之和)

利潤表必背公式

1、營業(yè)收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入

2、營業(yè)成本=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本

3、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益

4、利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

5、凈利潤=利潤總額-所得稅費用

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