基金從業(yè)《法律法規(guī)職業(yè)道德與業(yè)務(wù)規(guī)范》知識點：內(nèi)控機制含義

2016年6月基金從業(yè)資格考試時間臨近，為了幫助大家更好地學習基金從業(yè)，正保會計網(wǎng)校為大家分享了基金從業(yè)《法律法規(guī)職業(yè)道德與業(yè)務(wù)規(guī)范》相關(guān)知識點，希望對大家有所幫助。祝您夢想成真！

內(nèi)部控制機制，簡稱內(nèi)控機制，是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運作制約關(guān)系，即一個企業(yè)組織為了實現(xiàn)計劃目標，防范和減少風險的發(fā)生，由全體員工共同參與，對內(nèi)部組織機構(gòu)業(yè)務(wù)流程進行全過程的介入和監(jiān)控，采取權(quán)力分配、相互制衡手段，制定出系統(tǒng)的、制度保證的運行過程。

基金管理人內(nèi)部控制機制一般包括四個層次：

1.員工自律；

2.各部門主管（包括監(jiān)察稽核）的檢查監(jiān)督；

3.公司管理層對人員和業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制；

4.董事會或者其領(lǐng)導下的專門委員會的檢查、監(jiān)督、控制和指導。

一般來說，基金管理人內(nèi)部控制機制建設(shè)應在以下四個方面加強：

（1）在設(shè)置內(nèi)部控制機構(gòu)上，不能重眼前商業(yè)利潤、不注重專職內(nèi)部控制機構(gòu)建立的偏向。建立健全基金管理人內(nèi)部控制機構(gòu)，從組織上強化內(nèi)部控制，引導基金管理人所有員工重視內(nèi)部控制。

（2）在建立內(nèi)部控制制度上，不能重內(nèi)部管理制度建立、不注重內(nèi)部核心部門“防火墻”制度建立的偏向。建立健全可靠的專業(yè)委員會、投資管理部門、風險管理部門、市場營銷部門、基金運營部門、后臺支持部門等完善、獨立的內(nèi)部控制制度。

（3）在執(zhí)行內(nèi)部控制制度上，不能重非經(jīng)常性發(fā)生事項控制、不注重經(jīng)常性發(fā)生事項控制的偏向。進一步強化責任管理、制度管理，規(guī)范控制行為，建立健全良好的控制環(huán)境、完善的控制體系和可靠充分的控制程序為一體的內(nèi)部控制管理機制。

（4）在監(jiān)督內(nèi)部控制上，不能重程序監(jiān)督、不注重對“內(nèi)部人”監(jiān)督的偏向。首先，要加強對基金管理人的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立基金管理人重大決策集體審批等制度，以杜絕業(yè)務(wù)管理層負責人獨斷專行；其次，要加強對基金管理人部門管理的控制監(jiān)督，建立部門之間相互牽制的制度，以杜絕部門權(quán)力過大或集體徇私舞弊；再次，要加強對關(guān)鍵崗位管理人員的控制監(jiān)督，建立關(guān)鍵崗位輪崗和定期稽查制度，以杜絕基金管理人中層經(jīng)理人員以權(quán)謀私或串通作案，從而建立健全企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機制。

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