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一、普通基金凈值公告
普通基金凈值公告主要包括基金資產(chǎn)凈值、份額凈值和份額累計(jì)凈值等信息。封閉式基金和開放式基金在披露凈值公告的頻率上有所不同。封閉式基金一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值。對(duì)開放式基金來說,在其放開申購和贖回前,一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值;放開申購和贖回后,則會(huì)披露每個(gè)開放日的份額凈值和份額累計(jì)凈值。
二、貨幣市場(chǎng)基金收益公告和偏離度公告
1.貨幣市場(chǎng)基金收益公告
貨幣市場(chǎng)基金每日分配收益,份額凈值保持1元不變,因此,貨幣市場(chǎng)基金不像其他類型基金那樣定期披露份額凈值,而是需要披露收益公告,包括每萬份基金收益和最近7目年化收益率。按照披露時(shí)間的不同,貨幣市場(chǎng)基金收益公告可分為三類:即封閉期的收益公告、開放日的收益公告和節(jié)假日的收益公告。
(1)封閉期的收益公告是指貨幣市場(chǎng)基金的基金合同生效后,基金管理人于開始辦理基金份額申購或者贖回當(dāng)日,在中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊和基金管理人網(wǎng)站上披露截至前一日的基金資產(chǎn)凈值,基金合同生效至前一日期間的每萬份基金凈收益,前一目的7日年化收益率。
(2)開放日的收益公告是指貨幣市場(chǎng)基金于每個(gè)開放日的次日在中國證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上披露開放日每萬份基金凈收益和最近7日年化收益率。
(3)節(jié)假日的收益公告是指貨幣市場(chǎng)基金放開申購贖回后,在遇到法定節(jié)假日時(shí),于節(jié)假日結(jié)束后第二個(gè)自然日披露節(jié)假日期間的每萬份基金凈收益,節(jié)假日最后一日的7日年化收益率,以及節(jié)假日后首個(gè)開放日的每萬份基金凈收益和7日年化收益率。
2.偏離度公告
為了客觀地體現(xiàn)貨幣市場(chǎng)基金的實(shí)際收益情況,避免采用攤余成本法計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值與按市場(chǎng)利率和交易市價(jià)計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值發(fā)生重大偏離,從而對(duì)基金份額持有人的利益產(chǎn)生不利影響,基金管理人會(huì)采用影子定價(jià)于每一估值日對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行重新估值。當(dāng)影子定價(jià)所確定的基金資產(chǎn)凈值超過攤余成本法計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值(即產(chǎn)生正偏離)時(shí),表明基金組合中存在浮盈;反之,當(dāng)存在負(fù)偏離時(shí),則基金組合中存在浮虧。此時(shí),若基金投資組合的平均剩余期限和融資比例仍較高,則該基金隱含的風(fēng)險(xiǎn)較大。目前,按我國基金信息披露法規(guī)要求,當(dāng)偏離達(dá)到一定程度時(shí),貨幣市場(chǎng)基金應(yīng)刊登偏離度信息,主要包括以下三類:
(1)在臨時(shí)報(bào)告中披露偏離度信息。當(dāng)影子定價(jià)與攤余成本法確定的基金資產(chǎn)凈值偏離度的絕對(duì)值達(dá)到或者超過0.5%時(shí),基金管理人將在事件發(fā)生之日起2日內(nèi)就此事項(xiàng)進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告。
(2)在半年度報(bào)告和年度報(bào)告中披露偏離度信息。在半年度報(bào)告和年度報(bào)告的重大事件揭示中,基金管理人將披露報(bào)告期內(nèi)偏離度的絕對(duì)值達(dá)到或超過0.5%的信息。
(3)在投資組合報(bào)告中披露偏離度信息。在季度報(bào)告中的投資組合報(bào)告中,貨幣市場(chǎng)基金將披露報(bào)告期內(nèi)偏離度絕對(duì)值在0.25%~0.5%間的次數(shù),偏離度的最高值和最低值,偏離度絕對(duì)值的簡(jiǎn)單平均值等信息。
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