基金從業(yè)《基金基礎(chǔ)知識(shí)》考點(diǎn)解讀：基金業(yè)人員離任審計(jì)及審查

2016年基金從業(yè)第三次預(yù)約考試將在6月18日舉行，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理了基金從業(yè)《證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)》相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，祝大家順利通過(guò)基金從業(yè)考試！

基金行業(yè)人員的離任審計(jì)及離任審查

（一）基本要求

按法規(guī)規(guī)定，基金管理公司、基金托管銀行、基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)人員離任審計(jì)或者離任審查制度?；鸸芾砉靖呒?jí)管理人員、基金經(jīng)理、投資經(jīng)理及基金托管銀行基金托管部門(mén)高級(jí)管理人員、獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的高級(jí)管理人員或者執(zhí)行事務(wù)合伙人、證券投資咨詢(xún)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員、其他基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的部門(mén)負(fù)責(zé)人離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任審查，在離任審計(jì)或者離任審查期間不得到其他基金管理公司、基金托管銀行基金托管部門(mén)或者基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)任職。

（二）報(bào)備要求

（1）基金管理公司、獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理離任或執(zhí)行事務(wù)合伙人退伙的，基金管理公司、獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即聘請(qǐng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)，并自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

（2）基金托管銀行基金托管部門(mén)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理離任的，基金托管銀行應(yīng)立即進(jìn)行離任審查，并自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將審查報(bào)告報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部。

（3）基金管理公司的副總經(jīng)理、督察長(zhǎng)、基金經(jīng)理或投資經(jīng)理離任的，獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的其他高級(jí)管理人員、證券投資咨詢(xún)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員、其他基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的部門(mén)負(fù)責(zé)人離任的，應(yīng)立即進(jìn)行離任審查，并自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將審查報(bào)告報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營(yíng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)在審核基金行業(yè)高級(jí)管理人員任職資格申請(qǐng)，行業(yè)協(xié)會(huì)在對(duì)基金經(jīng)理、投資經(jīng)理進(jìn)行注冊(cè)登記時(shí)，參考相關(guān)離任審計(jì)、審查報(bào)告。

（三）審計(jì)及審查的主要內(nèi)容

（1）基金管理公司、獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或者執(zhí)行事務(wù)合伙人的離任審計(jì)報(bào)告，其內(nèi)容涉及：審計(jì)對(duì)象任職期間年度考核情況，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為受到處罰或被采取行政監(jiān)管措施等、審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況等。

（2）基金經(jīng)理、投資經(jīng)理的離任審查報(bào)告，其內(nèi)容涉及：所管理基金或者投資組合的基本情況，所管理基金或者投資組合與業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)的對(duì)比情況，所管理基金或者投資組合的投資合規(guī)情況，遵守投資管理人員行為規(guī)范的情況，基金管理公司發(fā)生違法違規(guī)行為受到處罰或被采取行政監(jiān)管措施等、審查對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況等。

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