出納都需要做什么？工作內(nèi)容與流程是怎樣的？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：吱嗷 2023/08/24 10:12:51　　字體：大小

出納作為財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，你知道在實(shí)際工作中需要做些什么嗎？來看看一個(gè)優(yōu)秀的出納，都有哪些職能、遵循哪些原則等！

資訊222_148-4

一、出納的基本職能

出納，顧名思義“出”就是支出，“納”就是收納，那么出納除了管理資金還有什么其他職能呢？

1）收付職能：基本職能，往來款的收付，日常開支的報(bào)銷。

2）反映職能：主要職能，賬上有多少錢？保險(xiǎn)柜里有多少現(xiàn)金？本月收進(jìn)來多少錢？本月付供應(yīng)商多少，工資多少，其他各項(xiàng)開支多少等。通過現(xiàn)金及銀行日記賬（有價(jià)證券）明細(xì)賬詳細(xì)的記錄反映出來，這樣就知道資金缺口有多大？下一步的用款計(jì)劃？

3）監(jiān)督職能：銷售貨款是否該收回來款項(xiàng)？支付出去的貨款是不是按合同約定的時(shí)間付款的？要對(duì)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、貨幣資金的收付是否合理、合法、費(fèi)用的開支是否按照制度、流程手續(xù)是否齊全實(shí)行監(jiān)督。

4)管理職能：參與企業(yè)資金計(jì)劃的管理，管好、用好貨幣資金；開源節(jié)流的管理；參與各項(xiàng)報(bào)銷制度的訂立與完善的管理。

二、出納人員的職責(zé)

1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

2.管理庫存現(xiàn)金和銀行賬戶

3.保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整

4.保管有關(guān)印章、空白票據(jù)

5.辦理外匯出納業(yè)務(wù)

三、出納工作的基本原則

內(nèi)部牽制原則／錢賬分管原則

1.出納不得兼管會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案，以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目登記工作

2.支票與預(yù)留銀行印鑒不能由同一人保管

3.支票簽發(fā)與支票審核不得由同一人辦理

4.企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和人名章不得由同一人保管，不得由同一部門或同一個(gè)人辦理合同業(yè)務(wù)的全過程

5.貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審核監(jiān)督職務(wù)分離

四、出納崗位工作內(nèi)容與流程

（一）出納的工作內(nèi)容

1.管理貨幣資金

2.登記現(xiàn)金和銀行日記賬

3.保管銀行印鑒、空白支票、空白憑證

4.保管有價(jià)證券

（二）辦理現(xiàn)金收付

1.現(xiàn)金收付當(dāng)面點(diǎn)清，并應(yīng)在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。

2.收到的現(xiàn)金存入銀行，現(xiàn)金不允許坐支——收支兩條線。

3.每日將收付款單據(jù)登記現(xiàn)金日記賬，做好每日現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

4.大額現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或網(wǎng)銀辦理，特殊情況需審批。

5.員工借款無論金額多少，都須有單位審批權(quán)限人簽字批準(zhǔn)并填列“借款單”借款，且要登記入賬，不得白條抵庫。

（三）進(jìn)行銀行賬處理

1.銀行有多個(gè)賬戶要分別登記銀行日記賬。

2.每日結(jié)出各銀行賬戶存款日記賬余額，且每日填報(bào)“資金日?qǐng)?bào)表”，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。

3.保管各種空白支票，不得隨意亂放。

4.月度終了，總賬、銀行日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行核對(duì)，如不符，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。

（四）支付、報(bào)銷審核

1.付款（或報(bào)銷）時(shí)，審核付款（或報(bào)銷）憑證手續(xù)或簽字是否齊全。

2.審核附在支付（或報(bào)銷）憑證后的原始單據(jù)是否有涂改，報(bào)銷金額是否正確、是否及時(shí)報(bào)銷，發(fā)票是否真實(shí)有效。

3.報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理規(guī)定的報(bào)銷。

（五）出納的工作流程

1.根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表登記收款憑證或付款憑證

2.根據(jù)填制好，審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬或者銀行存款日記賬

3.月末進(jìn)行核對(duì)，銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬要與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相應(yīng)明細(xì)賬核對(duì)：涉及到債券投資以及股票投資的要跟相關(guān)有價(jià)證券核對(duì)