出納人員如何登好兩本賬

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/06/02 16:53:28　　字體：大小

出納人員的日常工作當(dāng)中除了要跑銀行、開發(fā)票還有就是要登記賬簿了，今天就跟著小編一起學(xué)學(xué)如何登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬吧

1.現(xiàn)金日記賬的登記方法

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)，以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。

對(duì)應(yīng)科目：

填入會(huì)計(jì)分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目，用以反映可存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈，填寫時(shí)應(yīng)注意：

（1）對(duì)應(yīng)科目只填寫總賬科目，不需要填寫明細(xì)科目；

（2）應(yīng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目；

（3）當(dāng)對(duì)用科目有多個(gè)且不能從科目上劃分主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。

2.銀行存款日記賬的登記方法

銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿，應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。

銀行存款日記賬的登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結(jié)出存款余額。

最后再說一句，別忘了，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都要求出納人員日清月結(jié)呦！

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