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如何開具紅字增值稅專用發(fā)票

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/12/29 15:05:49  字體:

年底進行賬務(wù)清理時,一些調(diào)整事項可能會涉及到開具紅字增值稅專用發(fā)票,今天我們就來學(xué)習(xí)一下開具紅字增值稅專用發(fā)票的相關(guān)規(guī)定。

一、哪些情況下可以開具紅字增值稅專用發(fā)票

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,可開具紅字增值稅專用發(fā)票。

二、開具紅字增值稅專用發(fā)票的流程

1. 在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》

(1)購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》

購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣、發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

(2)銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。銷售方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

2. 主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

3. 銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一一對應(yīng)。

三、其他規(guī)定

1.購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方應(yīng)在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。

2.稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票,需要開具紅字專用發(fā)票的,按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。

哇,原來開具紅字發(fā)票有這么多細節(jié)需要注意,小發(fā)票還真是有著大學(xué)問呢!我得趕緊去零基礎(chǔ)上崗訓(xùn)練營里再學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)才行啊。

本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計網(wǎng)校。
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