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問(wèn):如何進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金清查?
答:庫(kù)存現(xiàn)金清查主要包括兩種情況:
(1)經(jīng)常性的現(xiàn)金清查
即由出納人員每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù),并與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì)。
(2)定期或不定期清查
即由清查小組對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期清查。清查時(shí),出納人員必須在場(chǎng),庫(kù)存現(xiàn)金由出納人員經(jīng)手盤(pán)點(diǎn),清查人員從旁監(jiān)督。同時(shí),清查人員還應(yīng)認(rèn)真審核庫(kù)存現(xiàn)金收付款憑證和有關(guān)賬簿,檢查財(cái)務(wù)處理是否合理合法,賬簿記錄有無(wú)錯(cuò)誤,以確定賬存與實(shí)存是否相符等等。
庫(kù)存現(xiàn)金清查結(jié)束后出納應(yīng)填寫(xiě)“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”(如下所示),并據(jù)以調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。
庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表
實(shí)存金額 |
賬存金額 |
盤(pán)盈 |
盤(pán)虧 |
備注 |
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盤(pán)點(diǎn)人(簽章): 出納員:(簽章)
在這里給大家解釋一下這個(gè)表是如何填寫(xiě)的,比如說(shuō),在盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的過(guò)程中,實(shí)存現(xiàn)金5000元,賬存現(xiàn)金4900元,則盤(pán)盈100元。
實(shí)存現(xiàn)金5000元,賬存現(xiàn)金5100元,則盤(pán)虧100元。大家注意一下,這個(gè)表格是一張?jiān)紤{證,作為以后做賬的依據(jù)。
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