增值稅發(fā)票開(kāi)具不規(guī)范案例分析

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/12/17 14:38:56　　字體：大小

每個(gè)財(cái)務(wù)人員都跟發(fā)票離不開(kāi)，無(wú)論是審核發(fā)票還是開(kāi)具發(fā)票都需要財(cái)務(wù)人員認(rèn)真對(duì)待，財(cái)務(wù)人員可以說(shuō)整個(gè)職業(yè)生涯都要和發(fā)票打交道，以下發(fā)票開(kāi)具不規(guī)范案例我們需要注意。

發(fā)票開(kāi)具不規(guī)范案例分析

案例1.某酒店有限公司3月份申報(bào)免稅銷(xiāo)售額45183.03元，申報(bào)應(yīng)稅銷(xiāo)售額31886.78元。查詢?cè)搼艏{稅人開(kāi)票記錄，發(fā)現(xiàn)該戶納稅人3月份開(kāi)具的發(fā)票中，全部按照征收稅率開(kāi)具發(fā)票，免稅申報(bào)部分未按照規(guī)定開(kāi)具免稅發(fā)票。

經(jīng)與企業(yè)財(cái)務(wù)人員核實(shí)，該公司業(yè)務(wù)共分住宿服務(wù)和會(huì)議服務(wù)兩類(lèi)，其中住宿服務(wù)屬于生活服務(wù)業(yè)，可享受免征優(yōu)惠。財(cái)務(wù)人員在申報(bào)時(shí)，將所有住宿服務(wù)收入按照免稅申報(bào)，會(huì)議服務(wù)按照應(yīng)稅申報(bào)。該公司開(kāi)票人員非財(cái)務(wù)人員，開(kāi)票和申報(bào)分別屬于不同部門(mén)進(jìn)行管理，兩部門(mén)之間沒(méi)有進(jìn)行有效溝通，導(dǎo)致開(kāi)具發(fā)票不規(guī)范。

案例2.某汽車(chē)運(yùn)輸公司3月份申報(bào)免稅銷(xiāo)售額600萬(wàn)元。查詢?cè)搼艏{稅人開(kāi)票記錄，發(fā)現(xiàn)該戶納稅人3月份開(kāi)具的發(fā)票中，全部按照0%稅率開(kāi)具發(fā)票。

經(jīng)了解，該公司3月份發(fā)生的收入屬于復(fù)工復(fù)產(chǎn)的包車(chē)運(yùn)輸服務(wù)，屬于公共交通運(yùn)輸服務(wù)范圍，可以適用免征政策。但是該公司未開(kāi)具免稅發(fā)票，而是開(kāi)具了0%稅率發(fā)票。二者從稅額上看一致，但內(nèi)涵并不相同。

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