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出納新手必看:現(xiàn)金收支、保管、盤(pán)點(diǎn)那些事~

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2021/03/26 11:39:29  字體:

許多剛步入財(cái)務(wù)行業(yè)的小伙伴,可能最先接觸的崗位是出納吧!而出納經(jīng)常會(huì)涉及到一些現(xiàn)金業(yè)務(wù),今天我們就來(lái)聊一聊現(xiàn)金收支、保管、盤(pán)點(diǎn)那些事~

出納新手必看:現(xiàn)金收支、保管、盤(pán)點(diǎn)那些事~

1.現(xiàn)金收取的范圍

單位或職工交回的差旅費(fèi)余款、賠償款、罰款、備用金退回款;

無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入;

不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。

2.現(xiàn)金收取的注意事項(xiàng)

公司因業(yè)務(wù)需要必須收取現(xiàn)金的,統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門辦理,其他部門或個(gè)人不得以公司名義收取現(xiàn)金;

出納在收取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容,當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金,認(rèn)真鑒別真?zhèn)?,防止出現(xiàn)假幣、錯(cuò)收。如出現(xiàn)誤收假幣或收款錯(cuò)誤,由出納負(fù)責(zé)追回或承擔(dān)損失;

收款后,出納要及時(shí)在有關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

3.現(xiàn)金支付的范圍

支付職工個(gè)人的工資及勞保福利費(fèi)用;

支付個(gè)人的勞務(wù)支出;

支付職工出差隨身攜帶的差旅費(fèi);

支付職工的備用金支出;

辦公費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等1000元以下的零星采購(gòu)支出。

4.現(xiàn)金支付的注意事項(xiàng)

對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù),出納必須嚴(yán)格審查其合法性與合理性,如不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的,不得辦理;

辦理現(xiàn)金付款時(shí),出納應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與合法性、金額的準(zhǔn)確性,是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù),審核無(wú)誤后支付現(xiàn)金;

付款后,出納人員要及時(shí)在有關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。

5.庫(kù)存現(xiàn)金限額的確定

根據(jù)公司日常現(xiàn)金開(kāi)支的實(shí)際情況,以公司3-5天的正常零星開(kāi)支額確定庫(kù)存現(xiàn)金限額;

公司庫(kù)存限額的確定及追加需經(jīng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)。

6.庫(kù)存現(xiàn)金的保管

現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納人員;

現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施,保險(xiǎn)柜應(yīng)放置于防潮、防水、通風(fēng)良好且堅(jiān)固的房間,房間應(yīng)裝有防盜門、鐵欄桿;

保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)由出納專人保管,不得交由他人代管;

出納人員工作變動(dòng)時(shí),應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼,保險(xiǎn)柜發(fā)生故障,應(yīng)由公安機(jī)關(guān)備案的專業(yè)人員修理;

庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,如由于潮濕、霉?fàn)€等原因發(fā)生損失,由出納負(fù)責(zé)賠償。

7.禁止白條抵庫(kù)

任何人不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金,不得坐支挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)設(shè)立賬外庫(kù)存現(xiàn)金。

8.庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)

出納人員需每日登記現(xiàn)金日記賬,下班前盤(pán)存清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,并按日填寫(xiě)現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表;每周五下午由會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán),并在現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表上簽字確認(rèn);月末庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金日記賬余額要與總賬現(xiàn)金余額核對(duì)相符,確保賬賬相符,賬實(shí)相符;

如有現(xiàn)金溢余或短缺,應(yīng)及時(shí)查明原因,按規(guī)定程序報(bào)批處理;因?yàn)槌黾{人員自身原因造成的現(xiàn)金短缺,由出納全額賠償;如果造成重大損失,應(yīng)追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

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