問(wèn)：企業(yè)財(cái)務(wù)控制應(yīng)遵循哪些原則？

答：

企業(yè)要搞好財(cái)務(wù)控制，必須建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)控制體系，建立財(cái)務(wù)控制體系應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則：

一、以制度理財(cái)：制定游戲規(guī)則、不折不扣實(shí)施

建立企業(yè)就必須建立相應(yīng)的制度，漢語(yǔ)中“制”有節(jié)制、限制的意思，“度”有尺度、標(biāo)準(zhǔn)的意思。這兩個(gè)字結(jié)合起來(lái)，表明制度是節(jié)制人們行為的尺度。財(cái)務(wù)控制是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程的約束和調(diào)節(jié)，既然要約束和調(diào)節(jié)，就得有一個(gè)節(jié)制標(biāo)準(zhǔn)和尺度，就必須建立起公司的財(cái)務(wù)制度和監(jiān)控體系，財(cái)務(wù)制度的實(shí)質(zhì)是指節(jié)制人們財(cái)務(wù)行為的尺度，是事先制定的一種游戲規(guī)則，監(jiān)控就是為保證制度體系能有效運(yùn)行，而采用的監(jiān)管體系。沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，僅建立規(guī)則遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，企業(yè)在理財(cái)過(guò)程中應(yīng)堅(jiān)持不懈、不折不扣地履行這些規(guī)則，以達(dá)到企業(yè)的理財(cái)效果。

二、以統(tǒng)管聚財(cái)：以財(cái)務(wù)集權(quán)為主體體制

企業(yè)管理常提到“集中控制、分層管理”，對(duì)部門實(shí)行集權(quán)與有效分權(quán)相結(jié)合，即在財(cái)務(wù)管理方面?zhèn)戎丶瘷?quán)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面有效分權(quán)。財(cái)務(wù)集權(quán)有利于企業(yè)總部隨時(shí)調(diào)集各分公司與部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，消除信息不對(duì)稱所帶來(lái)的種種弊端，同時(shí)將企業(yè)有限的資金資源集中控制，有利于將有限的資金用于企業(yè)的戰(zhàn)略投資和償還到期債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)速度，降低成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以統(tǒng)管來(lái)達(dá)到企業(yè)聚財(cái)?shù)哪繕?biāo)。

三、抓龍頭控財(cái)：以現(xiàn)金流為中心

財(cái)務(wù)控制從企業(yè)投資到利潤(rùn)分配，含蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程，但其核心和龍頭是企業(yè)的現(xiàn)金收支，則現(xiàn)金流。現(xiàn)金流主要記錄的是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)、購(gòu)買商品、接受勞務(wù)、對(duì)外出資和支付稅收等活動(dòng)中的現(xiàn)金流動(dòng)狀況，反映了業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支狀況，現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)，就像血液對(duì)于人體，只有血液充足且流動(dòng)順暢人體才會(huì)健康，良性現(xiàn)金流可以使企業(yè)健康成長(zhǎng)。企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)就需要不斷地有足夠的現(xiàn)金參與運(yùn)轉(zhuǎn)，并將制造的產(chǎn)品銷售出去，及時(shí)收回現(xiàn)金，現(xiàn)金流比利潤(rùn)更實(shí)際，更不易被操縱，現(xiàn)金流是企業(yè)生存的必要元素，不僅可以反映企業(yè)的支付能力，而且可以證明企業(yè)的信用和實(shí)力，是企業(yè)控財(cái)?shù)闹行摹?/p>

四、用指標(biāo)管財(cái)：推行全面預(yù)算管理

企業(yè)管財(cái)就得推行一套切實(shí)可行的管財(cái)標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)先給定出達(dá)到企業(yè)目標(biāo)，各個(gè)環(huán)節(jié)的水平及相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)什么樣的情況下需要調(diào)整企業(yè)年初制定目標(biāo)等?，F(xiàn)在企業(yè)推行的主要是全面預(yù)算管理。全面預(yù)算是根據(jù)生產(chǎn)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，在效益最大化的原則下確定實(shí)物工作量和貨幣資源的優(yōu)化配置，充分體現(xiàn)生產(chǎn)與財(cái)務(wù)的結(jié)合優(yōu)化，避免了算和干脫節(jié)的現(xiàn)象。

五、建立全方位的財(cái)務(wù)控制體系

財(cái)務(wù)控制是企業(yè)的中樞控制，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所有活動(dòng)最終都會(huì)以各種財(cái)務(wù)信息反映出來(lái)，因此，企業(yè)必須建立全方位的財(cái)務(wù)控制體系。企業(yè)財(cái)務(wù)管理及控制體系必須能覆蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，滲透于企業(yè)的研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷和風(fēng)險(xiǎn)控制的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)領(lǐng)域，只有這樣才能實(shí)時(shí)收集企業(yè)各方面的信息，只有掌握全面真實(shí)的信息，才有可能對(duì)其加以調(diào)節(jié)和控制。

六、建立多元的財(cái)務(wù)監(jiān)控措施

除了建立全方位的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系外，監(jiān)控手段和方法也很重要，企業(yè)還必須采用多種財(cái)務(wù)監(jiān)控方法來(lái)有效收集數(shù)據(jù)，利用IT技術(shù)、派住代表、授權(quán)審批、多元稽核、定期審計(jì)、不定期抽查、對(duì)比分析等手段，保證收集數(shù)據(jù)及時(shí)性、準(zhǔn)確性，通過(guò)分析這些數(shù)據(jù)，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取多種策略來(lái)監(jiān)控企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以防止內(nèi)部人控制，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真。

七、設(shè)立順序漸進(jìn)的多環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)控制防線

設(shè)立順序漸進(jìn)的多環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)控制防線，在一線建立縱橫相錯(cuò)的的雙職、雙責(zé)控制體系，避免一事單管，縱橫核對(duì)，相互制約；在二線建立以預(yù)算與目標(biāo)控制的控制體系，保證公司總體能按預(yù)先制定的戰(zhàn)略健康發(fā)展；建立企業(yè)監(jiān)督、檢查和考核、調(diào)控機(jī)制，以定期查檢與流動(dòng)檢查，以專項(xiàng)審計(jì)與綜合評(píng)價(jià)相結(jié)合，利用有效的調(diào)節(jié)手段，調(diào)節(jié)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，使其朝著企業(yè)既定目標(biāo)健康發(fā)展。

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