預(yù)算編制、執(zhí)行與控制相關(guān)問(wèn)題答疑

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/09/12 14:06:10　　字體：大小

預(yù)算的編制主要涉及利潤(rùn)表預(yù)算、資本性支出預(yù)算、稅收籌劃表預(yù)算和現(xiàn)金流量表預(yù)算。通過(guò)企業(yè)的收入和支出兩條主線(xiàn)貫通企業(yè)全年預(yù)算編制，通過(guò)編制收入與費(fèi)用預(yù)算來(lái)完成利潤(rùn)表預(yù)算的編制。通過(guò)編制資本性支出預(yù)算、稅收籌劃表預(yù)算和利潤(rùn)表預(yù)算來(lái)完成現(xiàn)金流量表的預(yù)算編制。預(yù)算的執(zhí)行和控制主要講解預(yù)算控制的方法，做好預(yù)算分析的技巧，如何化解執(zhí)行中的困難和分析查找差異原因，進(jìn)而對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，保證企業(yè)的全面預(yù)算正常實(shí)施。下面整理匯總了網(wǎng)校老師就預(yù)算編制、執(zhí)行與控制過(guò)程中相關(guān)問(wèn)題的答疑，希望對(duì)大家的實(shí)際工作帶來(lái)幫助。

提問(wèn)：預(yù)算的時(shí)候，收入和成本怎么配比呢，比如利潤(rùn)是不是由總經(jīng)理確定，然后成本是倒擠出來(lái)的，如果達(dá)不到這個(gè)確定的利潤(rùn)，成本公司就考慮壓減？

答疑：預(yù)算是根據(jù)公司下達(dá)的年度整體戰(zhàn)略目標(biāo)制定的全面預(yù)算，年度戰(zhàn)略目標(biāo)制定了公司下年度總體銷(xiāo)售目標(biāo)和利潤(rùn)目標(biāo)。公司在制定戰(zhàn)略目標(biāo)之前，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是要參與整個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，所以利潤(rùn)目標(biāo)是經(jīng)過(guò)公司歷年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析得出的。通常都會(huì)采用近三年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)分析判斷，再根據(jù)下年度市場(chǎng)情況、原材料價(jià)格趨勢(shì)，來(lái)確定下年度的收入和利潤(rùn)目標(biāo)。

提問(wèn)：整體預(yù)算是預(yù)測(cè)收入開(kāi)始的，但是預(yù)測(cè)收入沒(méi)達(dá)到預(yù)算數(shù)，整個(gè)預(yù)算不就不準(zhǔn)確了？

答疑：收入與費(fèi)用是同比例增加或減少的，如果年度實(shí)際收入未實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，按比例調(diào)低費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)。通常公司會(huì)在6、7月份進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，根據(jù)上半年收入完成情況，分析下半年收入預(yù)計(jì)完成情況，來(lái)調(diào)整全面預(yù)算指標(biāo)。

提問(wèn)：差旅費(fèi)要項(xiàng)目書(shū)之類(lèi)的做預(yù)算，但是具體項(xiàng)目業(yè)務(wù)還沒(méi)有開(kāi)始，怎么做這類(lèi)費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)上年度情況嗎？

答疑：出差也是工作計(jì)劃的重要組成部分。比如市場(chǎng)部為了開(kāi)拓市場(chǎng)，銷(xiāo)售部為了發(fā)展業(yè)務(wù)，需要去外地出差。為了更好的完成年度銷(xiāo)售目標(biāo)，他們必須制定完整的工作計(jì)劃來(lái)完成銷(xiāo)售目標(biāo)，出差是這兩個(gè)部門(mén)主要的工作計(jì)劃。其他部門(mén)也是如此，計(jì)劃性是體現(xiàn)管理能力的關(guān)鍵點(diǎn)。

提問(wèn)：這個(gè)預(yù)計(jì)增長(zhǎng)的可能性是哪個(gè)部門(mén)預(yù)估的？

答疑：預(yù)計(jì)增長(zhǎng)是根據(jù)歷年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和下年度市場(chǎng)預(yù)測(cè)來(lái)確定。公司通常在年初召開(kāi)財(cái)務(wù)年會(huì)，通過(guò)對(duì)上年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析和預(yù)算執(zhí)行情況分析，來(lái)確定下年度的整體戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，由公司董事會(huì)開(kāi)會(huì)討論確定下年度的戰(zhàn)略目標(biāo)。（本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校）

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