課程從預算編制實操、執(zhí)行和控制三個層面手把手教您全面預算管理的實務技能：

全面預算管理的構成和流程是什么？

如何掌握預算編制要點，準確、恰當?shù)刈龊妙A算？

預算外支出如何控制和處理？

預算差異如何調整？預算執(zhí)行過程中在什么情況可以進行調整？

預算的編制主要涉及利潤表預算、資本性支出預算、稅收籌劃表預算和現(xiàn)金流量表預算。通過企業(yè)的收入和支出兩條主線貫通企業(yè)全年預算編制，通過編制收入與費用預算來完成利潤表預算的編制。通過編制資本性支出預算、稅收籌劃表預算和利潤表預算來完成現(xiàn)金流量表的預算編制。 預算的執(zhí)行和控制主要講解預算控制的方法，做好預算分析的技巧，如何化解執(zhí)行中的困難和分析查找差異原因，進而對預算進行調整，保證企業(yè)的全面預算正常實施。

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【課程附贈】免費送一套預算模板

【課程簡介】實施全面預算管理是企業(yè)整體戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度計劃的細化，通過預算來控制成本，達到企業(yè)利益最大化管理目標。課程從預算編制實操、執(zhí)行和控制三個層面手把手教您全面預算管理的實務技能，幫助您準確、恰當?shù)刈龊闷髽I(yè)預算。

預算的編制主要涉及利潤表預算、資本性支出預算、稅收籌劃表預算和現(xiàn)金流量表預算。通過企業(yè)的收入和支出兩條主線貫通企業(yè)全年預算編制，通過編制收入與費用預算來完成利潤表預算的編制。通過編制資本性支出預算、稅收籌劃表預算和利潤表預算來完成現(xiàn)金流量表的預算編制。

預算的執(zhí)行和控制主要講解預算控制的方法，做好預算分析的技巧，如何化解執(zhí)行中的困難和分析查找差異原因，進而對預算進行調整，保證企業(yè)的全面預算正常實施。

【課堂特點】小班授課、實時交流

【面向學員】財務經(jīng)理、財務主管、會計主管以及通過學習提升職業(yè)技能的財務人員。

【師資簡介】徐欣，擁有18年財務工作及10年財務管理經(jīng)驗，在預算編制、預算執(zhí)行和把控方面有多年實際操作經(jīng)驗。在大型國有企業(yè)、集團公司、外商投資企業(yè)做過財務經(jīng)理、財務總監(jiān)等職務。參與過企業(yè)內部及外部大型培訓講座，通過理論與實踐相結合原則，切合實際操作經(jīng)驗講解預算管理全過程，教學內容通俗、易懂。

【課程大綱】

第一部分 全面預算編制實操

第一章 前 言

老師手把手教大家如何編制預算，如何掌握預算編制要點，準確、恰當?shù)刈龊妙A算。專門為學員設計了30張預算模板，供學員們學習使用。本次培訓主要通過工作中的實例來講解預算的編制。

一、全面預算重要性

（一）全面預算作用體現(xiàn)

1.“盤家底”

2.“摸盤子”

3.“定調子”

4.“分蛋糕”

5.“立標準”

（二）為什么好多財務人員抱怨預算沒有用實施不下去，領導不重視?

1.預算就是對成本費用加以控制，是綁住我們手腳的一條小繩嗎？

2.預算是財務部的事，拍拍腦袋即可嗎？

3.計劃趕不上變化，預算沒有實際價值嗎？

4.預算是過程控制還是結果控制？

5.預算是規(guī)劃“防火”還是“救火” ？

6.預算是協(xié)助戰(zhàn)略實施的一種管理工具嗎？

（三）舉例講解“老板半夜開會”意義何在?對預算的實施有何影響?

二、預算編制邏輯和順序

1.預算編制是一個先自上而下，再自下而上，最后又自上而下的一個閉環(huán)。

2.預算編制前提

（1）收入前提

（2）變動成本前提

（3）固定成本前提

（4）費用前提

（5）資金前提

（6）其他資產(chǎn)前提

（7）經(jīng)營環(huán)境前提

第二章 利潤表預算的編制

一、銷售收入預算的編制

1.如何準確編制銷售收入預算，你了解黃金二八定律嗎?

2.銷售收入預測方法？舉例講解聯(lián)合基數(shù)法理論編制銷售預算。

3.編制收入預算時考慮回款情況，如何編制回款預算？如何計算回款率，回款金額是否考慮含稅情況？實例講解。

4.編制收入預算的同時要考慮如何與現(xiàn)金流量表預算的現(xiàn)金流入數(shù)進行關聯(lián)，如何關聯(lián)？實例講解。

關鍵點：銷售收入是整個預算編制的起點，也是企業(yè)現(xiàn)金流入最主要來源；編制銷售收入預算同時考慮現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流入預算的編制。

二、成本費用預算的編制

（一）成本費用預算特點：“碎、雜、散”

（二）成本費用預算編制的七種武器

1.歸口管理責任制

2.BOM工作法

3.非標標準化

4.零基預算法

5.成本動因法

6.化零為整法

7.借力法

（三）主營業(yè)務成本預算的編制方法

1.編制主營業(yè)成本預算第一環(huán)節(jié)是什么？

2.產(chǎn)成品與主營業(yè)務成本預算編制關系是什么？

3.編制主營業(yè)務成本預算為什么要核算原材成本？

4.為什么要核算材料成本率？如何計算？與主營業(yè)務成本預算有什么關系？

5.舉例講解主營業(yè)務成本預算之產(chǎn)品成本預算編制流程。

關鍵點：知道產(chǎn)成品與主營業(yè)務成本的關系，如何通過核算產(chǎn)品成本來編制主營業(yè)務成本預算。

（四）主營業(yè)務稅金及附加預算的編制方法。

1.首先熟知企業(yè)業(yè)務內容，涉及哪些流轉稅？

2.編制預算時為什么要考慮企業(yè)是否營改增？

3.編制預算時同時考慮是否與稅收籌劃表預算有關聯(lián)？

4.編制預算時考慮是否與現(xiàn)金流量表預算有關聯(lián)？

關鍵點：掌握哪些稅種與主營業(yè)務稅金預算有關？稅率是多少？

第三章 稅收籌劃表預算的編制

稅收籌劃表預算的編制方法

1.編制稅收籌劃預算表時，如何利用利潤預算表？

2.利潤預算表哪些項目是編制稅收籌劃預算表的關鍵？

3.編制稅收籌劃表預算時，需要考慮哪些稅種？

4.稅收籌劃表是否與現(xiàn)金流量有相關？

關鍵點：如何利用已編制預算來編制稅收籌劃表預算。

第四章 投資、融資預算預算表的編制

一、普通固定資產(chǎn)預算的編制

1.資本性支出預算包括哪些及編制方法？

2.資本性支出預算與現(xiàn)金流量表和損益表的關系？是否要考慮折舊與攤銷？

3.資本性支出預算各個部門根據(jù)部門工作計劃填寫，各個部門可根據(jù)下年度生產(chǎn)需要和人員編制，是否增設生產(chǎn)設備、辦公設備及用品。

4.如何根據(jù)資本性支出預算，編制折舊預算？折舊預算是否要考慮上年度固定資產(chǎn)折舊？

二、大型投資項預算的編制

1.關注項目投資可行報告的評估。

2.關注投入產(chǎn)出的準確核算和項目投資收益與投資回收期的測算。

3.關注投資資金的來源與融資方案。

4.關注項目的盈利能力與償債能力及風險評價。

第五章 現(xiàn)金流量表預算的編制

現(xiàn)金流量表預算

總結一下前述所講的利潤表、資本性支出、稅收籌劃表這三個預算表的特點：

利潤預算表—銷售收入—產(chǎn)生現(xiàn)金流入

利潤預算表—成本、費用的—產(chǎn)生現(xiàn)金流出

資本性支出預算表—采購生產(chǎn)設備、辦公設備等—產(chǎn)生現(xiàn)金流出

稅收籌劃預算表—交納稅金—產(chǎn)生現(xiàn)金流出

根據(jù)這些特點不難看出，這三個預算涉及企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的各環(huán)節(jié)，為下面講解現(xiàn)金流量表預算奠定了基礎。接下來實例講解簡易現(xiàn)金流量表預算：

1.編制現(xiàn)金流量表預算時，如何利用利潤預算表、資本性支出預算表和稅收籌劃預算表？

2.編制現(xiàn)金流量表預算時注意的關鍵點是什么？

關鍵點：如何利用利潤表預算、資本性支出表預算、稅收籌劃表預算來編制簡易現(xiàn)金流量表。

第二部分 全面預算執(zhí)行與控制

第一章 全面預算的執(zhí)行與控制反饋

一、全面預算的執(zhí)行

1.全面預算的分解

（1）全面預算分解的步驟

（2）全面預算分解原則

2.全面預算如何執(zhí)行？執(zhí)行包括哪幾個方面？

二、全面預算控制與反饋

1.預算控制的依據(jù)是什么？如何分類？

2.預算控制不嚴、監(jiān)控不到位會給企業(yè)帶來哪些風險？監(jiān)管部門將承擔哪些責任？

3.預算支出如何控制

（1）如何區(qū)分預算內支出和預算外支出。

（2）預算外支出如何控制和處理？控制要點是什么？

（3）超預算支出如何處理？

（4）預算節(jié)余如何處理？

第二章 預算差異分析與調整

一、預算的差異分析

1.如何進行差異分析？

2.產(chǎn)生差異的原因有哪些？

3.差異如何處理？

二、預算差異調整

1.預算執(zhí)行過程中在什么情況可以進行調整？

2.如何調整？

3.預算調整的審批流程是什么？

第三章 全面預算的考核評價

一、全面預算的考核

1.全面預算考核的是什么？

2.考核應遵循的原則是什么

二、考核對象及內容是什么？

1.考核對象如何確認？

2.考核的內容有哪些？考核要點是什么？

3.考核的方式有哪些？

三、考核流程與風險控制？

1.預算考核依據(jù)不充分、不真實，可能造成風險是什么？

2.預算考核不力，對考核結果的獎懲不公平、不合理，可能造成的結果是什么？

3.預算考核獎懲措施落實不到位，造成的后果是什么？

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