剛剛發(fā)布的2017年版所得稅納稅申報(bào)表A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》的“101匯總納稅企業(yè)”，增加了很多內(nèi)容供納稅人根據(jù)情況選擇，今天我們就一起來盤點(diǎn)一下這些填報(bào)種類。

一、總機(jī)構(gòu)（跨?。?mdash;—適用《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》

納稅人為《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012第57號(hào)）規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，選擇“總機(jī)構(gòu)（跨?。?mdash;—適用《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”。

二、總機(jī)構(gòu)（跨省）——不適用《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》

納稅人為《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012第57號(hào)）第二條規(guī)定的不適用該公告的總機(jī)構(gòu)，選擇“總機(jī)構(gòu)（跨省）——不適用《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”。

具體單位如下：

國(guó)有郵政企業(yè)（包括中國(guó)郵政集團(tuán)公司及其控股公司和直屬單位）、中國(guó)工商銀行股份有限公司、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司、中國(guó)銀行股份有限公司、國(guó)家開發(fā)銀行股份有限公司、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)投資有限責(zé)任公司、中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司、中國(guó)建銀投資有限責(zé)任公司、中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司、中國(guó)石油天然氣股份有限公司、中國(guó)石油化工股份有限公司、海洋石油天然氣企業(yè)（包括中國(guó)海洋石油總公司、中海石油（中國(guó)）有限公司、中海油田服務(wù)股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司）、中國(guó)長(zhǎng)江電力股份有限公司等企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅（包括滯納金、罰款）為中央收入，全額上繳中央國(guó)庫(kù)，其企業(yè)所得稅征收管理不適用本辦法。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)所得稅征收管理不適用本辦法。

三、總機(jī)構(gòu)（省內(nèi)）

納稅人為僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，選擇“總機(jī)構(gòu)（省內(nèi)）”。

四、分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅）

納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定為須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅的分支機(jī)構(gòu)，選擇“分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅）”，并填寫就地繳納比例。

從2011年1月1日起，中國(guó)石油天然氣股份有限公司、中國(guó)石油化工股份有限公司下屬不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，按照年度應(yīng)納所得稅額50%的比例，就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。

五、分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納）

納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定為須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納所得稅的分支機(jī)構(gòu)，選擇“分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納）”。

中國(guó)華融資產(chǎn)管理股份有限公司、中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯總計(jì)算后，向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳，年終進(jìn)行匯算清繳。上述企業(yè)所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，向其當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表和其他相關(guān)資料，各分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。

六、不是匯總納稅企業(yè)的納稅人選擇“否”

想不到吧，一個(gè)小小的選擇居然包含著這么多的稅收知識(shí)，看來稅收知識(shí)的積累真是個(gè)長(zhǎng)期的過程。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為稅務(wù)從業(yè)人員量身定制的稅務(wù)精英訓(xùn)練營(yíng)，讓你收獲滿滿，成為獨(dú)當(dāng)一面的稅務(wù)會(huì)計(jì)！

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