合伙企業(yè)所得稅常見小問題
合伙企業(yè)的所得是否繳納所得稅?由誰繳納?能否享受免稅優(yōu)惠?這些問題是很多學員在財稅問答平臺中關(guān)注的問題,今天就由我們的財稅專家來給大家一一解答。
一、合伙企業(yè)繳納所得稅,還是有各個合伙人繳納所得稅?
答:《財政部、國家稅務總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》中規(guī)定,合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的,繳納個人所得稅;合伙人是法人和其他組織的,繳納企業(yè)所得稅。
《合伙企業(yè)法》第六條規(guī)定,合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照國家有關(guān)稅收規(guī)定,由合伙人分別繳納所得稅。
根據(jù)以上規(guī)定,合伙企業(yè)不繳納所得稅,由各個合伙人繳納所得稅。
二、合伙人無論是否分配所得,都應就生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得繳納所得稅嗎?
答:《財政部、國家稅務總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》中規(guī)定,合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。具體應納稅所得額的計算按照《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》(財稅[2000]91號)及《財政部國家稅務總局關(guān)于調(diào)整個體工商戶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有關(guān)問題的通知》(財稅[2008]65號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得(利潤)。
根據(jù)上述規(guī)定,合伙企業(yè)合伙人無論是否分配所得,都應就生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得繳納所得稅。
三、法人合伙人投資合伙企業(yè)能否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠?
答:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第二款,企業(yè)的下列收入為免稅收入:(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
因為合伙企業(yè)不屬于居民企業(yè),法人合伙人投資合伙企業(yè)不屬于居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,所以不享受免稅優(yōu)惠。
通過上述的解答,相信你對合伙企業(yè)的所得稅處理已經(jīng)有了初步的認識。稅法知識層出不窮,只要我們認真學習,才能緊跟時代步伐。
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